Многие владельцы недвижимости в Испании - нерезиденты, оплачивая ежегодно муниципальный налог IBI, уверены в том, что это единственный налог, который они обязаны оплатить. Но это совсем не так.
IBI
IBI – это муниципальный налог, который выставляется органами муниципалитетов на каждый объект недвижимости. Расчет налога IBI для оплаты собственник получает ежегодно по почте от Ayuntamiento в виде уже готовой квитанции для оплаты.IRNR
(Impuesto sobre la Renta de No Residentes)
В соответствии с налоговым законодательством Испании, нерезидент – собственник недвижимости обязан ежегодно подавать декларацию IRNR (налог на доходы нерезидентов). Данный налог оплачивается независимо от того, сдается недвижимость в аренду или нет. Декларация IRNR подается владельцем на каждый объект недвижимости, который находится у него в собственности. Т.е., например, если у Вас есть в собственности в Испании квартира и гараж как два независимых объекта недвижимости, Вы должны подать две декларации: одна – на квартиру, вторую – на гараж. Объединить все объекты недвижимости, которые находятся в собственности, в одной декларации нельзя.
Заполнение и подача декларации, в т.ч. расчет налога IRNR – это обязанность налогоплательщика.
Если Вы не платили налог IRNR и уже нарушили сроки подачи декларации… Не расстраивайтесь и не переживайте - это довольно частое явление, поскольку иностранцы, приобретя недвижимость в Испании, часто не догадываются о существовании данного налога, полагая, что оплачивая IBI, они больше ничего и никому не должны… Бывали случаи, когда собственник - нерезидент не платил данный налог в течение 5-6 лет, а потом при некоторых обстоятельствах (например, при получении ВНЖ в Испании, при продаже недвижимости, данный налог внезапно «всплывал» и удивлял). Поэтому, если Вы уже несколько лет, являясь собственником недвижимости в Испании, не платили IRNR, Вам все равно рано или поздно придется его заплатить за все года со штрафами и пенями.
В связи с этим есть два наиболее приемлемых варианта:
Первый вариант: Вы можете дождаться Requerimiento или т.н. «письмо счастья» от испанской налоговой и подать декларации в порядке требования. В этом случае, Вам ВАЖНО не пропустить данное письмо и оплатить налог в установленный срок - 10 рабочих дней с момента получения письма. Письмо - Requerimiento считается полученным, даже если Вам его не вручили лично в руки, а просто оставили в почтовом ящике. В случае неуплаты в срок возможны серьезные проблемы вплоть до ареста банковских счетов и недвижимости. Рекомендуем не доводить дело до этого.
Второй вариант: Это добровольная оплата налога IRNR, т.е. до получения Requerimiento. Вы можете в добровольном порядке подать и оплатить декларацию IRNR, не дожидаясь Requerimiento, но при этом штрафы и пени будут минимальны. Здесь принцип такой: чем раньше подашь просроченную декларацию и заплатишь налог IRNR, тем меньше штраф и пени.
Внимание:
В любом случае после добровольной оплаты налога с нарушением срока, Вам придет письмо - PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN, в соответствии с которым Вам будет предложено оплатить штраф и пени за несвоевременную оплату налога.
Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи не более 12 месяцев составляет 15% от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.
Штраф при добровольной оплате налога IRNR (оплата до получения Requerimiento) с нарушением срока подачи более 12 месяцев составляет 20 % от суммы налога и снижает размер его на 25% при добровольном погашении в установленный срок.
Если Вы получили PROPUESTA DE LIQUIDACION DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN и Вы не согласны с начисленным штрафом и пенями, Вы можете в течение 15 рабочих дней обжаловать данное решение по форме данного Propuesta, которое сопровождает данное письмо на отдельных бланках: MODELO PARA EFECTUAR ALEGACIONES EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIÓN DE RECARGOS с Вашими идентификационными данными и номером Вашего дела.
Если Вы согласны с данным начисление штрафа и пенями, Вы можете ничего не отправлять в налоговую и дождаться самой квитанции, которая придет вместе с письмом LIQUIDACIÓN DE RECARGO POR PRESENTACIÓN FUERA DE PLAZO DE AUTOLIQUIDACIÓN. Данную квитанцию Вы сможете оплатить по штрих-коду в отделении или в банкомате любого испанского банка или онлайн через личный кабинет.
Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее не сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе ее кадастровой стоимости. В этом случае срок оплаты до 31 декабря текущего года за прошедший отчетный год. Т.е. по налогу IRNR за 2016 год срок подачи был до 31 декабря 2017 года. Нужно иметь также в виду, что как правило кадастровая стоимость недвижимости ежегодно пересчитывается. Актуальная кадастровая стоимость указывается в квитанции на оплату IBI или ее можно запросить через личный кабинет сайта Ayuntamiento по месту нахождения недвижимости или личный кабинет Кадастра по электронному сертификату (ЭЦП).
Пример:
Приведем пример расчет налога IRNR за 2015 год для гражданина России - нерезидента Испании, у которого в собственности квартира, кадастровая стоимость которой 100.000 евро (кадастровая стоимость была пересмотрена после 01.01.1994).
Для объектов недвижимости в Испании, чья кадастровая стоимость была пересмотрена после 01 января 1994 года применяется коэффициент 1,1%. Для остальных объектов недвижимости - 2%.
В 2015 г. ставка по налогу IRNR для нерезидентов - граждан РФ - 24%.
Расчет налога IRNR за 2015 год осуществляется по следующей формуле:
Кадастровая стоимость 100.000 х 1,1% = 1100
1100 х 24% = 264 евро.
Если Вы являетесь собственником недвижимости в Испании и Вы ее сдаете в аренду, то расчет налога IRNR осуществляется на основе дохода от аренды. Нерезидент-собственник недвижимости в Испании, сдающий в аренду свою недвижимость, обязан подавать декларацию IRNR каждый триместр. Срок подачи декларации и оплаты налога IRNR до 20 числа апреля, июля, октября и января за каждый триместр.
Пример:
ГК “Азбука Испании” оказывает услуги по подготовке декларации IRNR для собственников недвижимости в Испании.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
| Вид услуги | Стоимость (руб.) |
|---|---|
|
Консультация по налогам в Испании
Консультация по налогам в Испании для нерезидентов (консультацию проводит юрист по Скайпу) Время консультации: 30 минут.
|
4950
|
|
Консультация по налогам в Испании для налоговых резидентов.
Консультация по налогам в Испании для налоговых резидентов (консультацию проводит опытный Хестор только лично в своем кабинете по предварительной записи). Время консультации: 60 минут. В ходе консультации на налоговом симуляторе будет рассчитаны налоговые платежи по всем доходам и имуществу (как в Испании, так и за ее пределами).В ходе консультации Хестор даст рекомендации по оптимизации налогообложения в Испании.
|
19800
|
|
Истребование из налоговой Испании справки об отсутствии задолженности для получения (продления) ВНЖ в Испании
Получение справки из налоговой об отсутствии задолженности.
|
4400
|
|
Подача заявления в налоговую Испании о смене налогового статуса налогоплательщика
Услуга по подаче заявления в налоговую Испании о смене налогового статуса налогоплательщика
|
9900
|
|
Налоговая декларация IRNR (годовая) - Налог на недвижимость в Испании для собственников нерезидентов - IRNR
Подготовка годовой декларации IRNR для собственников недвижимости в Испании - налоговых нерезидентов
|
4400
|
|
Налоговая декларация IRNR (аренда) - налог по доходам от сдачи в аренду недвижимости в Испании для собственников нерезидентов - IRNR
Подготовка декларации IRNR по доходам от сдачи в аренду недвижимости для собственников налоговых нерезидентов в Испании
|
договорная
|
Добрый вечер. Я уже более пяти лет владею недвижимостью в Испании. Ежегодно своевременно плачу налог IBI, а налог IRNR ни разу не платил с момента приобретения. Никаких писем или уведомлений из налоговой не получал. С 2016 года имею карточку резидента как инвестор, но в Испании нахожусь не более двух-трех месяцев в году (т.е. налоговым резидентом не являюсь). В этом году собираюсь продлять резиденцию. Повлияет ли неуплаченный налог IRNR на продление резиденции инвестора?
Здравствуйте, Николай. Имейте в виду, что если у Вас есть резиденция в Испании и у Вас есть задолженность по IRNR, то при продлении резиденции данная задолженность обязательно "всплывет" и Вам все равно придется заплатить налог за прошедшие года . Дело в том, что для продления резиденции Вам необходимо будет предоставить справку из налоговой об отсутствии задолженности. Поэтому, перед тем как подавать документы на продление резиденции в Испании, заблаговременно оплатите налог IRNR и получите справку из налоговой об отсутствии задолженности. И еще обратите внимание на то, что, поскольку Вы имеете вид на жительство в Испании, по умолчанию для налоговой Испании Вы являетесь налоговым резидентом . Поэтому, если Вы налоговый резидент РФ, Вам желательно заблаговременно получить справку из российской налоговой о Вашем налоговом статусе в России: испанские налоговики вправе запросить от Вас данный документ при подачи декларации IRNR.
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
