IRNR - Impuesto sobre la Renta de No Residentes

Здравствуйте, Хатаи.
Если Ваш ВНЖ цифрового кочевника (Digital nomad) обязывает Вас открыть ИП в Испании (Autónomo), то Вы должны будите это сделать, что само по себе требует от Вас встать на учет в Службе социального страхования и в Налоговой службе. Пока Вы будите являться нерезидентом, Вы должны будите оплачивать налоги как нерезидент. 
Если же Вы работаете по трудовому договору, то, пока Вы не являетесь налоговым резидентом Испании, Вы в Испании налог на доходы не оплачиваете.
Однако, если Миграционная служба узнает, что Вы не проживаете в Испании более 183 дней (6 месяцев), то Ваш ВНЖ может быть аннулирован. Продлить ВНЖ Вы тоже не сможете.

Здравствуйте, Наоми.
Да, несмотря на то, что вы не работаете, у Вас есть налоговые обязательства в Испании:
1. Налог на недвижимость (IBI – Impuesto sobre Bienes Inmuebles).

• Это муниципальный налог, который платят все владельцы недвижимости в Испании.
• Оплачивается раз в год в мэрии (Ayuntamiento).
• Ставка зависит от кадастровой стоимости недвижимости и муниципалитета, но обычно составляет 0,4–1,1%.
• В Аликанте уведомления об оплате IBI обычно приходят весной или летом, а оплатить можно до осени.

2. Налог для нерезидентов (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
За период с марта по декабрь 2024 года Вы должны будите подать декларацию "IRNR", так как владеете недвижимостью в Испании.
Налоговая служба не будет считать Вас налоговым резидентом Испании до тех пор, пока Вы не проведёте в Испании более 183 дней в году (календарном году). 
Налог "IRNR" оплачивается до 31 декабря следующего года (за 2024 год — до 31 декабря 2025 года).
Если Вы нерезидент, но владеете недвижимостью, Вам нужно подавать декларацию IRNR и платить налог на "воображаемый доход" от владения жильём (даже если Вы там живёте).
Ставка налога IRNR составляет 24% для граждан третьих стран.

3. Подоходный налог для резидентов (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Вам оплачивать не потребуется, когда Вы станете налоговым резидентом Испании, так как Вы не имеете дохода и купленная недвижимость в Испании является Вашим основным местом жительства. Налоговые резиденты Испании оплачивают подоходный налог с мирового дохода.
Однако если Ваши накопления приносят доход (проценты по вкладам) или Вы получаете дивиденды, то в Испании действует налог на доходы от капитала:

• 19% на доход до 6 000 евро в год.
• 21% на доход от 6 001 до 50 000 евро.
• 23% на доход выше 50 000 евро.

Если проценты не начисляются, а деньги просто лежат на счету без дохода, налог платить не нужно.

4. Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio).
Этот налог платят резиденты и нерезиденты, если стоимость их активов в Испании превышает 700 000–1 000 000 евро (зависит от региона).
Если Ваше имущество (включая накопления) не достигает этого порога, налог платить не нужно.

5. Коммунальные сборы и другие расходы.
Basura (налог на вывоз мусора) – зависит от города и оплачивается 1-2 раза в год.
Коммунальные платежи (agua, luz, comunidad de propietarios) – зависят от потребления и жилого комплекса.

Здравствуйте, Нина.
Да, по новым правилам заполнения формы Modelo 210 Вам потребуется подать две отдельные декларации:

• Для арендуемой части недвижимости: Вы указываете доход от аренды в период её сдачи. При этом можно пропорционально вычитать расходы, связанные с арендой (если применимо). Например, если сдается только 50% недвижимости, расходы вычитаются также в пропорции 50%. 

С 2024 года декларацию по аренде можно подавать ежегодно, если:

- Доход поступает от одного или нескольких плательщиков.
- Применяется одинаковая ставка налога.
- Доходы связаны с одной и той же недвижимостью.

• Для используемой Вами части: Указываете доход от собственного использования для той части недвижимости, которая не сдаётся в аренду. Эта декларация подаётся до 31 декабря года, следующего за отчётным.

Наша компания может предложить Вам помощь хестора в подготовке деклараций IRNR.

Здравствуйте, Яна.
Да, верно. С 2024 года нерезиденты, сдающие недвижимость в аренду, больше не обязаны подавать декларации ежеквартально по форме 210. Вместо этого введена новая система, согласно которой декларация IRNR подается раз в год. Доходы, полученные от аренды в течение всего года, должны быть задекларированы и уплачены единым платежом в следующем году. Декларация по форме 210 подается один раз в год в первые 20 дней года за доход, полученный в предыдущем году. Однако необходимо иметь в виду, что обязательство подачи декларации один раз в год относится только к доходам, которые иностранцы получают от использования недвижимости в Испании, но не от её продажи.

Здравствуйте, Алексей.
Если Вы являетесь налоговым резидентом Испании (то есть проводите в Испании более 183 дней в году), Ваш мировой доход подлежит налогообложению в Испании и Вы должны подавать декларацию IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), а не IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Налог IRNR применяется исключительно к тем лицам, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доход в Испании.
Поскольку Вы работаете как "autónomo" и уже платите IRPF, это подтверждает Ваш статус налогового резидента, и Вам не нужно подавать форму 210 или платить IRNR.

Здравствуйте, Надежда.
Если Вы продаете квартиру за ту же цену, за которую купили (не получаете прибыли от продажи недвижимости), то налог на прирост капитала платить не требуется. В том случае, если Вы не являетесь резидентом Испании, то Налоговая служба Испании может потребовать предоставления декларации IRNR c целью информирования о продаже и в подтверждение, что Вы не получили прибыли. В этом случае декларация обычно подается с нулевым финальным результатом, так как прибыли Вы не получили. Если Вы являетесь налоговым резидентом, то продажа недвижимости указывается в ежегодной декларации IRPF. Также с нулевым результатом, если Вы не получили прибыли.

Здравствуйте, Александр.
Если ни даритель, ни получатель не являются резидентами Испании, налог на дарение в Испании обычно не уплачивается, так как дарение происходит за пределами испанской юрисдикции.
Если дарение касается имущества, находящегося в Испании (например, недвижимость, денежные средства в Испании и т.д.), то налог на дарение в Испании может быть применим даже для нерезидентов.
Если Вы были налоговым резидентом в Испании в 2023, и не имели дохода или недвижимости в Испании, то оплачивать налог на доход (IRNR) Вам тоже не требуется.

Здравствуйте, Вероника.
Если ваш вопрос касается декларации IRNR для нерезидентов Испании, то ваша дочь может оплатить налог в испанском банке, через кассу. Обычно банки принимают платежи от третьих лиц.

Здравствуйте, Екатерина.
Нерезиденты в случае владения недвижимостью в Испании оплачивают налог на недвижимость (IBI) и подоходный налог (IRNR). IBI устанавливается муниципалитетом города, в котором находится недвижимость. Налоговая ставка в случае IBI зависит от места расположения недвижимости и может варьироваться от 0,4% до 1,3%. В случае IRNR налоговая ставка фиксированная и составляет 24%. Для рассчета суммы каждого налога обычно необходимо умножить кадастровую стоимость недвижимости на налоговую ставку. 

Здравствуйте, Анна.
Да, нерезидент может владеть двумя и более квартирами в Испании. Налоги на владение недвижимостью, которые должен оплачивать нерезидент:

• Муниципальный налог (IBI – Impuesto sobre Bienes Inmuebles). Это ежегодный налог, зависящий от кадастровой стоимости объекта. Оплачивается по каждому объекту недвижимости. Ставка варьируется от 0,4% до 1,3% в зависимости от муниципалитета.
• Налог на доход нерезидентов (IRNR – Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Если недвижимость не сдается в аренду, необходимо платить налог на предполагаемый доход. Рассчитывается как 1,1% или 2% от кадастровой стоимости объекта, умноженное на ставку 19% (для резидентов ЕС) или 24% (для резидентов других стран). Декларация по налогу IRNR предоставляется на каждый объект недвижимости. Если квартира сдается в аренду, налог рассчитывается с дохода от аренды. 

Здравствуйте, Людмила.
Декларации IRNR подаются в "Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)". 
Отделения AEAT:

• Cl Obispo Rocamora, 4903300, Orihuela, Alicante
• Pz de la Montañeta, 803001, Alacant/alicante, Alicante.

Здравствуйте, Гузель.
В Вашем случае декларация 210, скорее всего, не была сохранена автоматически, если Вы не успели скачать файл после ее формирования. В личном кабинете Налоговой службы Испании (Agencia Tributaria) можно проверить историю поданных документов, но если Вы не успели завершить процесс подачи или сохранить файл, скорее всего, декларация не была отправлена. 
Чтобы проверить, была ли подана декларация, Вам нужно зайти в "Mis Expedientes" / "Consultar declaraciones presentadas".

Здравствуйте, Илья.
По декларациям во время личного визита в банк. При наличии у Вас электронной подписи в Испании можно также попробовать подать декларации онлайн через Ваш ЛК Налоговой службы, оплатив налог списанием со счета сразу при подаче.

Здравствуйте, Ольга.
Закон о "Доходах нерезидентов Испании и налоговых нормах" №41 (исп. Ley 41/1998 sobre la Renta de no Residentes y Normas Tributarias) был опубликован 9 сентября 1998 года  в официальном государственном бюллетене Испании и вступил в силу 1 января 1999 года согласно тексту закона. С этого же дня начался отсчет первого налогового периода.

Здравствуйте, Александр.

Да, согласно информации на сайте государственной налоговой службы Испании (исп. Agencia Tributaria Estatal) налоговые не резиденты Испании, также , как и резиденты Испании должны оплачивать налог на "роскошь" в случае, если владеют активами в Испании на сумму 700 000 евро и более. Сумма в 700.000 евро установлена на государственном уровне, однако в каждой провинции в Испании данная сумма регулируется местным административным органом и может быть установлена выше или ниже данной суммы, также могут быть уставлены другие условия оплаты налога. 

Таким образом, минимальная сумма активов установленная на данный момент (28.09.2021) составляет, например: в Арагоне - 400.000€ , Экстремадуре - 500.000€, в Каталонии - 500.000€, Валенсии - 600.000€.

В вашем случае, если недвижимость на сумму 530 000 евро и расчетный счет на сумму более 1.000.000 евро (декларируется не сумма на данный момент, а наибольшая сумма - остатка по счету на конец года  31 декабря или средней суммы на счету за год) являются вашими единственными активами в Испании, то вам будет необходимо заполнить и подать декларацию Modelo 714 и оплатить данный налог. Декларация подается обычно вместе с декларацией IRNR для нерезидентов или IRPF для налоговых резидентов Испании. Заполнение данной декларации мы рекомендуем поручить опытному хестору в Испании, чтобы избежать ошибок в заполнении и расчётах.

Облагаются налогом согласно законодательству Испании  Закону №19 от 6.06.1991 "О налоге на роскошь" (исп. Ley 19/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre el Patrimonio) такие активы, как:

• Недвижимость;
• Расчетные, сберегательные, депозитные счета в банке;
• Ювелирные изделия, предметы искусства, ценный антиквариат;
• Доход от прав интеллектуальной собственности;
• Транспортные средства.

Здравствуйте, Карина!

Если Вы являетесь собственником нерезидентом недвижимости в Испании ,то Вам необходимо лично оплатить налог IRNR в процентном соотношении доли Вашей собственности и подать соответствующую декларацию по данному виду налога.

Здравствуйте, Евгения.
Декларацию и сам налог IRNR оплачивают только нерезиденты Испании.

Здравствуйте, Марина!
Если Вы как нерезидент собственник недвижимости в Испании не сдавали в аренду и не получали доход от сдачи в аренду недвижимости, то Вам необходимо подать декларацию по налогу IRNR  ( modelo 210) , в этом случае налоговая база будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Здравствуйте, Алина!
Кадастровая стоимость недвижимости обычно указана в квитанции на оплату налога IBI.
Также её можно узнать лично обратившись в Реестр недвижимости владельцу этой недвижимости.
Если у Вас будут дополнительные вопросы, или потребуется помощь в подготовке налоговых деклараций, пишите, будем рады помочь.

Елена, здравствуйте. Если Registro de Propiedad не оформил право собственности на Ваше имя и собственником купленной недвижимости до сих пор является предыдущий владелец, то формально Вы можете не платить налог IRNR до тех пор, пока не будет оформлено право собственности на Ваше имя.
Вы пишите, что регистрационная палата не оформляет право собственности на Ваше имя уже три года по причине "так как они считают что квартира была куплена по заниженной стоимости"... Причина , мягко говоря, нераспространенная, т.к. в основном внимание на заниженную стоимость обращает Agencia Tributaria (налоговая), которая, усмотрев занижение стоимости, как правило, в одностороннем порядке пересматривает налог ITP (при покупки вторичной недвижимости) и доначисляет недоплаченный по их мнению налог. Регистратор имеет право отказать в регистрации права собственности недвижимости, если сделка будет иметь признаки сомнительной операции. Отказ в регистрации права собственности Регистратором может быть также по другой причине... Поэтому на всякий случай, рекомендую Вам обратиться к стороннему испанскому адвокату, который специализируется по сделкам с недвижимостью, чтобы оценить более объективно данную ситуацию.