Autónomo - Индивидуальный предприниматель в Испании

Здравствуйте, Мария.

С правовой точки зрения снятие с учёта в качестве "autónomo" (modelo 036/037, baja censal) и обязанность по представлению периодических налоговых деклараций за уже истекший налоговый период являются самостоятельными обязанностями.

В соответствии с правилами AEAT по "modelo 303", квартальная декларация подаётся с 1 по 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Для 1-го квартала 2026 года срок истекает 20 апреля 2026 года, независимо от того, что прекращение деятельности (cese / baja) оформлено в этом же месяце.

Следовательно:

• "modelo 130" за 1T 2026
• "modelo 303" за 1T 2026

могут быть законно поданы после снятия с учета, при условии, что они представлены не позднее 20 апреля 2026 года.

По modelo 390 за 2026 год

Да, обязанность по подаче "modelo 390" сохраняется, даже если в 2026 году будет подана только одна "modelo 303" за 1-й квартал.

Годовая декларация подаётся всеми лицами, представляющими ежеквартальные декларации по IVA, за исключением строго установленных случаев.

Здравствуйте, Дмитрий.
В Вашей ситуации важно учитывать следующее.

Любой вид испанского ВНЖ — будь то "residencia para emprendedores" (ВНЖ предпринимателя) или "residencia por cuenta propia" (ВНЖ для работы в качестве "autónomo") — предполагает фактическое проживание в Испании не менее 183 дней в году, если Вы не являетесь гражданином государства ЕС. В противном случае возникают риски утраты резиденции и налоговые последствия.

Процедурно сначала оформляется ВНЖ, и только после получения разрешения на проживание и работу регистрируется статус "autónomo" (ИП). Регистрация ИП при отсутствии действующего права на проживание и работу в Испании является незаконной.

Для получения ВНЖ потребуется подготовка бизнес-плана, который должен быть одобрен компетентной организацией.

С точки зрения налогообложения индивидуальный предприниматель в Испании:

• уплачивает подоходный налог IRPF по прогрессивной шкале,

• начисляет и декларирует IVA (НДС),

• уплачивает ежемесячные взносы в Службу социального страхования (Seguridad Social), которые обычно составляют не менее 350 евро в месяц (точный размер зависит от выбранной базы и действующих тарифов).

Здравствуйте, Мария.

1. Регистрация в налоговой: какие формы и для чего

1.1. Регистрация в качестве "autónomo"

Для регистрации начала экономической деятельности в Испании в 2025 году обязательно подаётся:

• "Modelo 036" (общая форма), либо

• "Modelo 037" (упрощённая форма, если применима).

Именно через "Modelo 036/037" фиксируется начало предпринимательской деятельности.

"Modelo 030" не используется для регистрации "autónomo".

1.2. Modelo 030 — что это и когда применяется

"Modelo 030" служит для уведомления об:

• изменении личных данных;

• изменении "domicilio fiscal";

• изменении или для уточнения налогового резидентства (резидент / нерезидент);

• обновления данных вне рамок предпринимательской регистрации.

"Modelo 030" не заменяет "Modelo 036/037" и не подтверждает регистрацию в качестве "autónomo".

2. Налоговое резидентство: ключевой момент

В Испании налоговое резидентство определяется не типом ВНЖ, а ст. 9 "Ley del IRPF".

Вы считаетесь налоговым резидентом Испании, если в 2025 году выполняется хотя бы одно условие:

1. Пребывание в Испании более 183 дней в календарном году.

2. Основной центр экономических интересов находится в Испании.

2.1. Применительно к Вашей ситуации

• ВНЖ "Digital Nomad" получен в 2025 году.

• Регистрация "autónomo" и начало деятельности — октябрь 2025.

• Экономическая деятельность ведётся из Испании.

С момента начала предпринимательской деятельности (регистрации в качестве "autónomo") центр экономических интересов, как правило, переносится в Испанию, что означает приобретение налогового резидентства в Испании сразу.

Если после регистрации "autónomo" Вы подали "Modelo 030", указав статус нерезидента, то:

• в базе AEAT Вы сейчас числитесь как "no residente";

• это юридически несовместимо с обычным режимом "autónomo";

• высок риск:

  • автоматических несоответствий,

  • корректировок со стороны AEAT,

  • санкций.

В такой ситуации рекомендуется подать корректирующую "Modelo 030", указав:

• "residente fiscal en España",

• корректный "domicilio fiscal".

При необходимости также подаётся "Modelo 036/037".

Рекомендована консультация и помощь хестора в подаче и заполнении деклараций.

3. Какие декларации нужно подать за 2025 год

3.1. IRPF

Modelo 130 — авансовые платежи IRPF

Подаётся ежеквартально.

• 4 квартал 2025 (октябрь–декабрь) Срок: до 20 января 2026 года.

(При отсутствии дохода — нулевая декларация.)

Modelo 100 — годовая декларация IRPF

• Декларируются все мировые доходы за 2025 год независимо от того, что деятельность началась в октябре.

Кампания: апрель – июнь 2026 года.

3.2. IVA (если есть налогооблагаемые операции)

Modelo 303 — квартальный IVA

• 4 квартал 2025 📅 Срок: до 20 января 2026 года

Даже если IVA = 0 (например, B2B-услуги иностранным компаниям), декларация подаётся.

Modelo 390 — годовой итог по IVA

📅 Срок: до 30 января 2026 года.

Здравствуйте, Наталья.

В Испании нет требования к минимальному годовому доходу от "autónomo" — ни для открытия "autónomo", ни для зачёта страхового стажа для пенсии, если у Вас уже есть постоянный вид на жительство с правом на работу.

Что важно на практике

1. Требования к минимальной сумме дохода не существует

Законодательством не предъявляется требования к минимальной сумме дохода от "autónomo". Главным критерием для регистрации "autónomo" является ведение регулярной (habitual) экономической деятельности с целью получения прибыли. Если экономической деятельности не ведется, то, соответственно, нет основания для регистрации "autónomo".

Вы можете в течение ограниченного периода времени:

• иметь нулевой доход,

и при этом:

• оставаться зарегистрированной как "autónomo,"

• платить обязательные взносы,

• эти годы будут засчитаны в пенсионный стаж.

Ключевой момент при расчете пенсии — не доход, а факт уплаты взносов в "Seguridad Social".

2. Фиктивное накопление трудового стажа

Однако Вы не можете зарегистрироваться в качестве "autónomo" (индивидуального предпринимателя) исключительно с целью фиктивного накопления страхового стажа для будущей пенсии. Регистрация в "Seguridad Social" требует реального и регулярного ведения экономической деятельности (habitualidad). Если Вы зарегистрированы и исправно платите страховые взносы (cuota de autónomos), факт нулевого дохода не аннулирует Вашу регистрацию автоматически. Однако продолжительное отсутствие дохода может послужить основанием для инициирования проверки Налоговой службой (Hacienda) или Службой социального страхования (Seguridad Social) с целью установления фиктивности деятельности. 

Результате чего, если будет признано, что оснований для регистрации в "Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA)" не было:

• Вас принудительно снимут с учета в качестве "autónomo" (из RETA) с момента, когда будет установлено отсутствие реальной деятельности.

• Годы, накопленные в результате фиктивной регистрации, аннулируют.

• Фиктивная регистрация в качестве "autónomo" обычно классифицируется как мошенничество в сфере социального обеспечения (fraude a la Seguridad Social) и может повлечь за собой административную ответственность в виде штрафа. Также следует учитывать, что нарушение может быть классифицировано как уголовное преступление, что влечет за собой гораздо более серьезные последствия, вплоть до лишения свободы.

3. Как сейчас осуществляются взносы в "Seguridad Social"

С 2023 года действует система взносов по "реальным доходам":

• Вы указываете ожидаемый чистый доход (ingresos netos),

• на его основании выбирается тариф.

На сегодняшний день минимальный взнос составляет примерно:

• ≈ 230–260 € в месяц (если Вы не используете "Tarifa plana"),

• ≈ 2 800–3 100 € в год взносов в "Seguridad Social".

Здравствуйте, Наталья.
Формально в испанском законодательстве не существует фиксированной суммы дохода, в случае достижения которой регистрацию в качестве "autónomo" (индивидуального предпринимателя) автоматически аннулируют. Вы можете иметь нулевой доход или даже работать в убыток, и пока Вы платите ежемесячные страховые взносы (cuota de autónomos) и подаете налоговые декларации, Вы остаетесь зарегистрированной в качестве "autónomo".

Однако есть важные нюансы, связанные с понятием "экономической целесообразности" и миграционными правилами.

1. Реальность и периодичность деятельности

С точки зрения Службы социального страхования (Seguridad Social) и Налоговой службы (Hacienda), главным критерием является "habitualidad" — регулярность Вашей деятельности.

• Если Вы выставляете счета регулярно (даже на маленькие суммы), Вы обязаны быть зарегистрированы в качестве "autónomo".

• Если Вы зарегистрированы в качестве "autónomo", но долгое время не показываете доходов, Налоговая служба может инициировать проверку, так как поддержание статуса "autónomo" при отсутствии прибыли вызывает подозрения (например, ради получения медицинского обслуживания или стажа).

2. Если у Вас ВНЖ с правом работы на себя (Residencia y trabajo por cuenta propia)

Если Ваш статус "autónomo" привязан к Вашей резиденции, то при продлении ВНЖ требования более жесткие:

• Минимальный порог: Чтобы продлить карту, Вам нужно доказать, что бизнес приносит достаточно средств для жизни в Испании. Ориентиром обычно служит SMI (Salario Mínimo Interprofesional).

• Сумма на 2025 год: Рекомендуемый "безопасный" чистый доход (после вычета расходов и налогов) должен быть не ниже прожиточного минимума. В 2025 году SMI составляет 1 184 € в месяц (при 14 выплатах) или 16 576 € в год.

• Если Ваш чистый доход ниже этой суммы, Миграционная служба (Extranjería) может отказать в продлении ВНЖ, посчитав Ваш проект нежизнеспособным.

3. Расходы, которые нельзя игнорировать

Даже если Ваш доход равен нулю, у Вас остаются обязательные расходы:

• Страховой взнос (cuota): В 2025 году минимальный взнос составляет около 200–205 € в месяц (если у Вас нет льготной ставки "Tarifa Plana" в 80 €).

• Услуги хестора: Около 50–70 € в месяц за подачу отчетности.

Здравствуйте, Кирилл.
В испанской бизнес-культуре, особенно в сфере малого бизнеса, "Presupuesto" (смета/предложение) играет гораздо более важную роль, чем многостраничный договор на оказание услуг. Вероятно, именно поэтому Вы столкнулись со сложностью в поиске формы договора на оказание услуг, так как заключение подобных договоров не распространено в Испании.

Почему в Испании редко подписывают Договор на оказание услуг?

С точки зрения испанского законодательства и для налоговой отчетности оформления "Presupuesto + Factura" достаточно для подтверждения договорных отношений.

1. "Presupuesto" как договор: Когда Вы отправляете клиенту смету, он ее принимает и оплачивает услуги, это считается заключением контракта на оказание услуг.

2. Самозанятые часто выполняют разовые или краткосрочные задачи, где бюрократия с оформлением полноценного контракта просто не оправдана по времени.

3. Упрощение отчетности: Для налоговой отчетности по Modelo 303 (IVA) и Modelo 130 (IRPF) первичным документом всегда является "Factura". 

Как правильно оформить отношения через "Presupuesto"

Чтобы "Presupuesto" защищало Вас так же, как договор, оно должно содержать:

• Данные сторон: Ваши данные (NIE, адрес) и полные данные компании в ЕС.

• Детальное описание: Не просто «Consulting», а список конкретных задач.

• Сроки и условия оплаты: Например, «50% предоплата, 50% после завершения».

• Срок действия предложения: Например, «Válido por 15 días».

• При выставлении счета, если клиент и исполнитель зарегистрированы в ROI, указывается, на каком основании счет выставляется без IVA.

Когда договор все-таки нужен?

Несмотря на популярность "Presupuesto", при работе с другой страной ЕС договор может потребоваться в следующих случаях:

1. Интеллектуальная собственность: Если Вы передаете права на код, дизайн или текст. В "Presupuesto" сложно прописать все нюансы отчуждения прав.

2. Конфиденциальность: Если Вы работаете с конфиденциальной информацией компании.

3. Длительные отношения: Если компания платит Вам фиксированную сумму каждый месяц в течение года.

4. По требованию заказчика.

Резюме

Если заказчик Вы оказываете разовые услуги заказчику, то составления качественного "Presupuesto" обычно достаточно, а после оплаты - оформления "Factura". Этого будет достаточно и для банка, и для Налоговой.

Здравствуйте, Роман.

1. Обязанность по регистрации "autónomo"

• Если Вы оформите визу цифрового кочевника как ИП, оказывающий услуги зарубежной компании, то после получения положительного решения по визе и въезда в Испанию, Вам необходимо будет зарегистрироваться в качестве "autónomo".

• Сроки: Зарегистрироваться в качестве "autónomo" требуется в течение первых 6 месяцев после получения вида на жительство.

• Контроль: Миграционная служба Испании проводит выборочную проверку на предмет регистрации в качестве "autónomo" через несколько месяцев. Отсутствие регистрации может привести к аннулированию ВНЖ.

• Цель: Регистрация "autónomo" влечет за собой обязанность по оплате социальных взносов (Seguridad Social) в Испании, что, в свою очередь, дает Вам право на государственное медицинское обслуживание и пенсионный стаж.

Важно: Наличие ИП в другой стране не освобождает Вас от необходимости регистрации в качестве "autónomo" в Испании, если Вы получаете визу или ВНЖ цифрового кочевника.

2. Дополнительные преимущества регистрации "autónomo"

• Социальные взносы: Будучи "autónomo", Вы будете платить ежемесячные взносы в "Seguridad Social". Для новых "autónomos" предусмотрены льготы (так называемая "tarifa plana"), уменьшающие размер взносов в течение первых 12 месяцев.

• Медицинское обслуживание: Уплата социальных взносов обеспечивает доступ к государственной системе здравоохранения Испании.

Здравствуйте, Елена.
Льготный тариф (Tarifa plana) по оплате взносов в Службу социального страхования (Seguridad Social) для впервые зарегистрировавшихся "autónomo" ожидается, что продолжит действовать и в 2026 году. Однако точная информация пока неизвестна.

Размер взносов зависит от суммы дохода "autónomo".
Например, ориентировочно:

• до 670 евро - 200 евро,
• от 670 евро и до 900 евро - 220 евро,
• от 900 евро и до 1166 евро - 260 евро и так далее.

В 2026 году ожидается повышение взносов.

Здравствуйте, Александр.
Физические лица, которые впервые регистрируются в Испании в качестве "autónomo" и рассчитывают свой доход по методу "estimación directa", имеют право на налоговый вычет в размере 20 %.

Этот вычет применяется к положительному чистому доходу (rendimiento neto positivo), полученному:

• за первый год работы, если деятельность принесла прибыль,
• и за последующий год.

Общая сумма дохода, к которой может применяться данный вычет, не должна превышать 100 000 € в год.

Если более 50 % дохода нового "autónomo" за налоговый период поступает от бывшего работодателя (то есть от компании или лица, у которых он работал по найму в предыдущем году), право на вычет утрачивается.

Здравствуйте, Наталия.
Да, в том случае, если Вы получаете регулярный доход от канала на YouTube в Испании, то Вам потребуется зарегистрироваться в качестве "autónomo".

Здравствуйте, Евгения.
1. Если Вы подразумеваете в Вашем вопросе, возможно ли совмещение двух видов деятельности, то да совмещение трудовой и предпринимательской деятельности возможно. Но в случае цифровых кочевников - нет: если Вы цифровой кочевник и работаете по трудовому договору на российскую компанию, Вы не можете зарегистрироваться в качестве "autónomo" в Испании. Это будет являться нарушением законодательства.

Для регистрации в качестве "autónomo" в Испании Вы должны иметь право на работу "por cuenta propia", то есть на ведение предпринимательской деятельности. Не все типы ВНЖ предоставляют этот тип права на работу.

2. Да, для зарегистрированных в первый раз "autónomo" возможно применение налогового вычета в 20% из подоходного налога IRPF в течение двух первых лет работы на текущий момент. 

Налоговые ставки в Испании прогрессивные и зависят от суммы дохода. 

 "Autónomo" обычно оплачивают:

• Обязательные ежемесячные взносы в Службу социального обеспечения (Seguridad Social).
• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - подоходный налог для физических лиц. Каждый квартал подается декларация, по которой перечисляются авансом 20% от полученной прибыли. В следующем году с апреля по июнь подается годовая декларация по налогу IRPF за предыдущий год. Если налог Вы переплатили - Налоговая служба Вам вернет разницу, если недоплатили - потребуется доплатить.
• Если Вы оказываете услуги или продаёте товары с НДС (Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), то Вам также требуется ежеквартально перечислять IVA в Налоговую службу и подавать годовую декларацию по IVA.

Здравствуйте, Анастасия.
В случае регистрации в качестве "autonomo" в Испании в ноябре 2025 года, Вы становитесь налоговым резидентом Испании с 2025 года и будите обязаны предоставить налоговую декларацию IRPF за последний квартал 2025 года и впоследствии годовую декларацию IRPF за 2025 год. Так как на регистрацию в качестве "autonomo" дается 6 месяцев с момента оформления приказа о командировке, то в Вашем случае может быть допустима регистрация в январе.

Здравствуйте, Павел.
Не имея разрешения на проживание и предпринимательскую деятельность в Испании, Вы не можете работать в качестве "autónomo". Регистрация в качестве "autónomo" в Вашем случае будет являться нарушением испанского законодательства. 

Здравствуйте, Ольга.
Да, при регистрации в Социальной службе (Seguridad Social) в Испании в первый раз в качестве "autónomo" запрашивается применение "tarifa plana". Система рассчитывает и применяет льготу к месячной квоте.

Здравствуйте, Даниил.
При оформлении ВНЖ цифрового кочевника в Испании, если Вы предоставляете услуги как ИП в России, Вы обязуетесь зарегистрироваться в Испании в качестве "autónomo". Процедура регистрации "autónomo" состоит из регистрации в "Seguridad Social" (Службе социального обеспечения) и "AEAT" (Налоговой службе). Таким образом, Вы не можете выбрать оплату социальных взносов в России, регистрируясь как "autónomo" в Испании.

Здравствуйте, Наталья.
В Вашей ситуации рекомендуется погасить задолженность перед Службой социального обеспечения и Налоговой службой. Если Вы не имеете права на работу в Испании или не планируете вести предпринимательскую деятельность, то "autónomo" рекомендуется закрыть. 

Здравствуйте, Виктория.
В течение 6 месяцев с даты, указанной в приказе о командировке и в справке из СФР соответственно, начинается 6-месячный срок, в который нужно успеть подать декларацию по форме "Modelo 149", если Вы планируете оплачивать налоги в специальном режиме для цифровых кочевников, и через год Вам нужно будет предоставить декларацию о подоходном налоге по форме Modelo 151, период для подачи которой обычно совпадает с периодом подачи декларации по подоходному налогу по форме Modelo 100.

Если же Вы работаете как ИП, то в течение 6 месяцев с момента получения ВНЖ Вы должны получить карту резидента и зарегистрироваться в качестве "autónomo", иначе ВНЖ может быть аннулирован. Налоговые обязательства в этом случае начинаются с момента регистрации "autónomo".

Здравствуйте, Мария.
Если мы правильно Вас поняли, то Вы имеете в виду вычет "Mínimo personal y familiar" в 5 550 €. Вы можете применить вычет в 5 550 €, если зарегистрировались как "autónomo" в июне 2025 года. Вычет применяется в Годовой декларации IRPF (modelo 100). Если в годовой декларации будет выявлена переплата налога, оплату которого Вы осуществляли с помощью авансовых платежей, то переплаченную часть Вам вернут.

Здравствуйте, Елена.
1. Испанским законодательством не запрещается иметь ИП в любой другой стране мира при получении ВНЖ в Испании.
2. Статус налогового резидента Испании Вы приобретаете с момента начала предпринимательской деятельности в Испании, то есть с момента регистрации в качестве ИП (autónomo).

Таким образом:

• В случае регистрации в качестве "autónomo" в декабре 2025 года, Вы становитесь налоговым резидентом Испании с этого момента и обязаны:

  • уплачивать ежемесячный страховой взнос в Службу социального обеспечения (Seguridad Social);

  • уплатить 20% от прибыли в рамках авансового платежа налога на доходы физических лиц (IRPF) за четвертый квартал 2025 года (до конца января 2026 года);

  • подать годовую налоговую декларацию по IRPF за 2025 год (в период, как правило, с апреля по июнь 2026 года; точные даты объявляются заблаговременно).

В годовой декларации IRPF налоговый резидент Испании обязан задекларировать весь мировой доход, включая доход от деятельности ИП в Сербии. Ввиду наличия между Испанией и Сербией Соглашения об избежании двойного налогообложения, налог, уплаченный в Сербии, будет зачтен при расчете испанского налога IRPF.

В случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.

• Если Вы примете решение зарегистрироваться в качестве "autónomo" с января 2026 года (что представляется наиболее оптимальным вариантом в Вашем случае), то:

  • Вы начнете уплату ежемесячных взносов в "Seguridad Social" с января 2026 года;

  • будете обязаны уплачивать авансовые платежи IRPF (20% от прибыли) ежеквартально;

  • в 2027 году обязаны будете подать годовую налоговую декларацию IRPF за 2026 год, в которой следует указать весь мировой доход, включая доход от деятельности в Испании и за ее пределами.

Также, как и в предыдущем случае, в случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.

Дополнительно обращаем внимание, что в Испании применяется прогрессивная шкала налогообложения по IRPF, то есть налоговая ставка увеличивается по мере роста дохода.

Что касается налогового "режима" для "autónomo", то в большинстве случаев применяется метод "Estimación directa simplificada", однако выбор метода зависит от вида осуществляемой деятельности.

Здравствуйте, Сара.
Если Вы не планируете переезжать в Испанию, то Вами был выбран и оформлен неподходящий тип ВНЖ, так как ВНЖ цифрового кочевника (Digital Nomad) предполагает переезд в Испанию для дистанционной работы и требует проживания в Испании в течение 6 месяцев в году. 
1. Указанная Вами сумма соответствует сумме взноса за первый месяц в Службу социального страхования Испании по сниженному тарифу для тех лиц, кто впервые открыл "autónomo". В течение первых 12 месяцев Вам потребуется оплачивать по 90 евро в месяц. 
Это не налог. Налог оплачивается с дохода и зависит от его суммы. Если Вы зарегистрируетесь как "autónomo", Налоговая служба Испании Вас будет считать налоговым резидентом Испании. То есть Вам нужно будет оплачивать налоги в Испании с мирового дохода по прогресссивным ставкам, если Вы не запросите применение специального режима для дистанционных работников.
Размер социальных взносов также зависит от суммы дохода и в следующем году, после истечения 12 месяцев, будет составлять от 200 евро в месяц. Например, если размер дохода составляет около 1 000 евро в месяц, то сумма взноса составит около 300-350 евро в месяц.
2. Да, дистанционная оплата взносов возможна путем автоматического списания со счета.
3. Штрафы, начисление суммы взносов и налогов за неоплаченные периоды.
4. Модификация в Вашем случае невозможна, так как Вы еще не прожили минимум год в Испании, и для модификации нужно основание. В целом, учитывая, что ВНЖ инвестора был отменен, не осталось типа ВНЖ, который был не предусматривал проживания в Испании.
5. Как правило, нет.
6. Да, можно подать заявление с просьбой об аннулировании ВНЖ через систему электронной подачи документов.