Налог на дарение в Испании

Здравствуйте, Рамин.
Испанский банк может в любом случае запросить информацию о происхождении денежных средств, особенно, если сумма значительная. Обычно это необходимо для соблюдения правил по борьбе с отмыванием денег (AML). 
Дарение денежных средств в Испании между близкими родственниками (например, родитель-дочь) облагается налогом на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Размер налога зависит от региона (автономного сообщества), где зарегистрирован получатель, и от подаренной суммы. В некоторых автономных сообществах при условии выполнения требований к оформлению Договора дарения в Испании налоговая ставка может быть существенно снижена при дарении между близкими родственниками.

Здравствуйте, София.
Для того, чтобы подать налоговую декларацию по налогу на дарение денежных средств и оплатить налог, важно документально оформить факт передачи денег путем оформления дарственной. Для применения права на льготу лучше всего оформлять дарственную в Испании (Escritura de donación). Факт дарения денежных средств декларируется путем заполнения декларации Modelo 651 в Каталонии. Декларация подается в Agència Tributària de Catalunya (Налоговая служба Каталонии) в течение 30 рабочих дней после дарения. Если налог не подлежит уплате (в результате применения налоговых льгот и освобождения от уплаты налога), подача декларации все равно обязательна. 

Здравствуйте, Владислав.
В Испании на переводы денежных средств между родственниками может распространяться налог на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Законодательством не устанавливается сумма, от которой денежные средства должны быть задекларированы. Таким образом, любая даримая сумма должна быть задекларирована. В большинстве автономных сообществ действуют налоговые льготы при дарении денежных средств между близкими родственниками (родителями и детьми) и Вы можете быть освобождены от уплаты налога, но обязаны подать соответствующую декларацию.
Налоговая служба в Испании обычно осуществляет особой контроль за банковскими переводами свыше 3000 евро.

Здравствуйте, Анастасия.
Если Вы являетесь налоговым резидентом Испании, то Вам потребуется оплатить налог на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) в Испании. Ставка по налогу в случае дарения денежных средств между родителями и детьми обычно ниже, но варьируется в зависимости от автономного сообщества в Испании. Декларация по налогу должна быть предоставлена в течение 30 дней с момента дарения денежных средств. 
Что касается перевода денежных средств в Испанию, то Вам будет необходимо подтвердить их источник происхождения путем предоставления договора дарения. Предоставить документы в испанский банк лучше заранее, до осуществления перевода.

Здравствуйте, Кристина.
На Канарских островах существуют льготы по налогу на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) для прямых родственников (включая бабушек и внучек). Так как Вы являетесь внучкой, то Вы являетесь родственником II степени. На Канарских островах льгота по налогу на дарение для родственников II степени составляет до 99,9%, если выполняются необходимые требования. Налог рассчитывается, исходя из реальной стоимости недвижимости.
Дарственная (Escritura de donación) должна оформляться через испанского нотариуса, если Вы хотели бы оплатить налог по льготной налоговой ставке. 
Стоимость нотариальных услуг зависит от кадастровой стоимости имущества и сложности сделки.
Для квартиры с кадастровой стоимостью 46 400 евро нотариальные расходы составят порядка 300–600 евро.
После оформления дарственной недвижимость нужно зарегистрировать в Реестре недвижимости.
Стоимость регистрации составит примерно 150–300 евро.

Здравствуйте, Владимир.
Скорее всего, оплачивать налог с переводимых Вам Вашим сыном денежных средств Вам не потребуется, однако, если сумма перевода от Вашего сына значительная, она может быть классифицирована как подарок. Ставка налога на дарение в Испании зависит от нескольких факторов, таких как сумма перевода и степень родства между отправителем и получателем. Поскольку Ваш сын является Вашим прямым родственником, сумма налога может быть снижена (или фактически быть равной 0), но для более точной оценки нужно учитывать конкретную сумму перевода и региональные особенности налогообложения, так как налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от автономного сообщества. 

Здравствуйте, Татьяна.
Да, Вы обязаны задекларировать полученные средства в Налоговой службе в Валенсии, так как проживаете в этом регионе и являетесь налоговым резидентом Испании. Даже если сумма подарка меньше установленного порога, налоговую декларацию всё равно необходимо подать. Для оформления дарения дарителю обычно NIE не требуется. В Валенсии при дарении от дедушки внучке применяется налоговый бонус для уменьшения суммы уплачиваемого налога, который составляет от 75% до 99% в зависимости от степени родства. Как правило, требуется, чтобы дарственная была оформлена в Испании для применения налоговых бонусов и послаблений. 

Здравствуйте, Дарья.
Если Вы являетесь налоговым резидентом Испании, то перевод денежных средств от родителей (в том числе от продажи квартиры) может облагаться налогом в Испании в зависимости от обстоятельств. Денежные средства могут быть перечислены Вам родителями в результате дарения или займа. 
Если в результате дарения, то договор дарения лучше всего оформлять у испанского нотариуса (Ecritura de donación). В этом случае, если в автономном сообществе, в котором Вы проживаете предусмотрены льготы на дарение от близких родственников, то Вы сможете ими воспользоваться. Применяемые льготы снижают налоговую ставку до минимума или до нулевого значения, но даже в этом случае Вам потребуется предоставить декларацию по налогу на дарение (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados) в Налоговую службу. Налог на дарение регулируется на уровне автономных сообществ, и ставки зависят от региона Вашего проживания.
Если перевод денежных средств от родителей в Испанию рассматривается как займ, а не дарение, то должен быть заключен письменный договор займа, в котором должны быть указаны условия: сумма займа, срок возврата, процентная ставка (если есть) и прочее. Договор займа обычно не требует оплаты налога (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados), однако декларацию по данному налогу все же требуется подать, чтобы Налоговая служба не квалифицировала данный перевод как дарение.

Здравствуйте, Лидия.
Нет, одаряемый не должен оплачивать налог на прирост капитала (IRPF) при получении недвижимости в дар. Налог на прирост капитала оплачивается в случае продажи недвижимости, если одаряемый получает прибыль от продажи. Однако даже в случае продажи недвижимости, если владелец недвижимости старше 65 лет и данная недвижимость являлась его основным местом проживания, он считается освобожденным от уплаты данного налога. 
Важно также иметь в виду, что одаряемый при получении недвижимости в дар должен будет оплатить налог на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). В Андалусии существует льгота по налогу на дарение недвижимости между близкими родственниками. Эта льгота может существенно снизить сумму налога до минимального значения или до нуля, но декларацию по налогу, даже при нулевом значении, подать в Налоговую службу придется.

Здравствуйте, Александр.
Если ни даритель, ни получатель не являются резидентами Испании, налог на дарение в Испании обычно не уплачивается, так как дарение происходит за пределами испанской юрисдикции.
Если дарение касается имущества, находящегося в Испании (например, недвижимость, денежные средства в Испании и т.д.), то налог на дарение в Испании может быть применим даже для нерезидентов.
Если Вы были налоговым резидентом в Испании в 2023, и не имели дохода или недвижимости в Испании, то оплачивать налог на доход (IRNR) Вам тоже не требуется.

Здравствуйте, Вячеслав.
На уровне регионального управления устанавливаются бонусы, применяемые при дарении. Эти бонусы и позволяют сократить величину налога на дарение между близкими родственниками в некоторых регионах до 99%, однако не освобождают одаряемого от подачи декларации.

Здравствуйте, Юрий.
Лучше всего для предварительного расчета налога на дарение обратиться к хестору в данном регионе. 

Здравствуйте, Ольга.
В Андалусии подается форма декларации modelo 651 для оплаты налога на дарение. На данный момент в этом регионе у нас нет хестора, поэтому пока мы только можем порекоммендовать Вам обратиться к хестору в регионе проживания Вашей дочери в Испании.

Здравствуйте, Андрей.
Если Вы являетесь инвестором, а данная квартира - Вашей инвестицией, то Вы не можете подарить ее супруге и дочери, т.к. лишитесь объекта инвестиции, давшего Вам основание для получения ВНЖ инвестора.
Если Вы владеете другим типом ВНЖ или данная квартира не является инвестицией, на основании которой Вы получили ВНЖ инвестора, то Вы можете подарить ее супруге и дочери. В случае дарения будет необходимо будет оплатить налог на дарение. Сумма налога может быть уменьшена в результате применения налоговых бонусов в регионе, в котором находится недвижимость. На предмет применения налоговых бонусов в Вашем случае мы рекомендуем Вам предварительно проконсультироваться с хестором. 
Также хотелось бы отметить, недвижимость, полученная в результате дарения, не является инвестицией для ВНЖ инвестора.

Здравствуйте, Людмила.
Владелец недвижимости и узуфруктуарий оплачивают каждый свою долю налога в случае дарения, которая соответствует процентной стоимости их владения. Вы, как узуфруктуарий, должны будите оплатить свою часть налога на дарение (исп. impuesto sobre sucesiones y donaciones). Налоговая ставка варьируется от 7,65 % до 34% в зависимости от стоимости узуфрукта в Вашем случае, в случае сына - от стоимости недвижимости, а также региона, в котором находится недвижимость. Величина доли пожизненного узуфрукта зависит от возраста узуфруктуария. Для расчета суммы налога в Вашем случае мы рекомендуем обратиться к хестору в Испании в регионе, где расположена недвижимости. Вашему ребенку не нужно будет платить налог на получение узуфрукта после Вашей смерти, он оплачивается Вами один раз.

Здравствуйте, Раиса. 
Избежать налогообложения в Испании не получится, т.к. Ваша дочь является резидентом Испании. Однако в некоторых автономных сообществах в Испании действуют бонусные программы, которые могут существенно снизить сумму оплачиваемого налога на дарение при выполнении определенных условий. Сумма налога может быть снижена до 99%. Одно из условий - составление нотариального договора дарения между Вами и Вашей дочерью у испанского нотариуса. Предварительно рекомендуем Вам проконсультироваться по данному вопросу с хестором в том регионе, в котором проживает Ваша дочь.
Что касается банка, то с банком нужно будет предварительно согласовать денежный перевод и предоставить необходимые документы: договор дарения и т.д.

Здравствуйте, Камилла.
Составляется декларация для оплаты налога и договор дарения, документы предоставляются в налоговый орган в Вашем регионе проживания в Испании, оплачивается налог.
Договор может быть заверен нотариально или составлен в простой письменной форме, это не имеет значения, если Вы не планируете воспользоваться льготами или если в регионе Вашего проживания в Испании не предусмотрены льготы по налогу на дарение. Только в случае оформления договора у испанского нотариуса (исп. escritura de donación) возможно воспользоваться льготами.