Здравствуйте, Надежда.
При дарении части недвижимости в Испании (например, 30% квартиры в Аликанте), помимо нотариальных и регистрационных сборов, возникают следующие налоговые обязательства:
1. Налог на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD)
1.1. Налогоплательщик
Налог на дарение уплачивает одаряемый, то есть дочь, а не родители-дарители.
1.2. Налоговая база
Налог рассчитывается исходя из рыночной стоимости передаваемой доли недвижимости. В вашем случае — ориентировочно 40 000 €, если именно эта сумма соответствует рыночной стоимости 30 % объекта.
1.3. Применимое право
Поскольку объект недвижимости расположен в Испании, применяется законодательство автономного сообщества Валенсия, независимо от гражданства сторон.
1.4. Ставки и льготы
-
В Валенсийском сообществе действуют существенные налоговые льготы для дарений между родителями и детьми (группа I–II родства).
-
В большинстве случаев налоговая нагрузка существенно снижена и может составлять символическую сумму, при условии соблюдения формальных требований.
-
Конкретный размер налога зависит от:
-
возраста дочери,
-
её налогового резидентства (резидент / нерезидент Испании),
-
правильного оформления дарения у нотариуса.
1.5. Сроки и форма
Налог декларируется и уплачивается в установленный срок (как правило, 30 рабочих дней со дня подписания нотариального акта) посредством Modelo 651 в налоговый орган Валенсийского сообщества.
2. Муниципальный налог на прирост стоимости земли
(Plusvalía Municipal / Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana)
2.1. Наличие обязательства
При дарении недвижимости возникает обязанность по уплате муниципального налога на прирост стоимости земли, поскольку происходит передача права собственности.
2.2. Налогоплательщик
Как правило, плательщиком является даритель, если иное не предусмотрено соглашением сторон.
2.3. Размер налога
Размер зависит от:
Здравствуйте, Сергей.
Оценка стоимости имущества, передаваемого в дар, должна быть произведена на дату заключения договора дарения. В качестве основы для определения стоимости используется кадастровая стоимость (valor de referencia catastral). Однако в том случае, если Вы указываете в Договоре дарения большую стоимость, то в качестве налогооблагаемой базы должна быть использована заявленная Вами стоимость.
Для получения налоговых льгот рекомендуется оформлять Договор дарения (Escritura de donación) через нотариуса в Испании.
Если имущество было приобретено в браке, и у Вас нет соглашения о разделе имущества, супруга должна дать свое согласие на его дарение.
Здравствуйте, Сергей.
Если доля в недвижимости была приобретена Вами в период брака и Вы не имеете брачного соглашения с супругой о разделе имущества, то в этом случае потребуется получить согласие супруги на дарение.
Наличие или отсутствие у Вас ВНЖ Испании не должно никак повлиять на сумму налога на дарение.
Согласно информации, предоставленной на сайте "Junta de Andalucia", налоговые послабления в результате дарения недвижимости между нерезидентами также могут быть применены при соблюдении требований законодательства. Так как дарение осуществляется от родителя ребенку, это дает право на применение налоговых льгот при уплате налога на дарение. Налоговые ставки устанавливаются на региональном уровне. Следовательно, различий в налоговой нагрузке для резидентов и нерезидентов Испании в Вашем случае не должно возникнуть.
Здравствуйте, Александр.
В Испании налог на дарение недвижимости зависит от региона, в котором находится имущество. Поскольку Вы планируете подарить дом своей дочери, важно учитывать региональные льготы и ставки налога на дарение. Например, в Мадриде, на Канарских островах, в Валенсийском сообществе, в Андалусии действует льгота по налогу на дарение в размере до 99% для одаряемых детей.
Здравствуйте, Галина.
Если Вы переводите деньги сыну как подарок, то в Испании действует налог на дарение (Impuesto de Sucesiones y Donaciones). Размер налога зависит от региона, где проживает Ваш сын, а также от суммы и степени родства. В некоторых регионах Испании есть значительные льготы для близких родственников.
Если же перевод рассматривается как беспроцентный займ, то налоги могут не применяться, но необходимо оформить договор займа и предоставить декларацию в налоговую, чтобы избежать вопросов со стороны налоговых органов.
Здравствуйте, Наталия.
Да, для подтверждения происхождения денежных средств будет достаточно предоставить испанскому банку дарственную с присяжным переводом на испанский язык. Помимо переведенной дарственной, банк может запросить документы, подтверждающие финансовое положение дарителя (справки о доходах), выписку с банковского счета, подтверждающую перевод денежных средств.
В Испании получение денежных средств в дар облагается налогом на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Ставки налога зависят от суммы дарения, степени родства между дарителем и одаряемым, а также от автономного сообщества, где Вы планируете приобрести недвижимость. Например, для ближайших родственников ставки могут быть ниже, так как в некоторых регионах предусмотрены льготы. Ближайшие родственники также могут быть освобождены от уплаты налога. Рекомендуется оформлять договор дарения у испанского нотариуса, если в регионе Вашего проживания действуют льготы по налогу на дарение для родственников.
Здравствуйте, Лариса.
Налог на дарение недвижимости в Испании зависит от ее стоимости, степени родства между дарителем и одаряемым, региона, статуса резидента, дополнительных льгот и вычетов. Мы не можем Вам рассчитать точную сумму налога, так как не знаем нюансов Вашей ситуации, но с этим Вам может помочь хестор. На Тенерифе, насколько нам известно, применяются те же ставки налога, что и опубликованные в "
Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones", то есть те же, что и на государственном уровне. Налоговые ставки прогрессивные и варьируются от 7,65% до 34,00 %:
|
Base liquidable
Hasta euros
|
Cuota íntegra
Euros
|
Resto base liquidable
Hasta euros
|
Tipo aplicable
Porcentaje
|
|
0,00
|
|
7.993,46
|
7,65
|
|
7.993,46
|
611,50
|
7.987,45
|
8,50
|
|
15.980,91
|
1.290,43
|
7.987,45
|
9,35
|
|
23.968,36
|
2.037,26
|
7.987,45
|
10,20
|
|
31.955,81
|
2.851,98
|
7.987,45
|
11,05
|
|
39.943,26
|
3.734,59
|
7.987,45
|
11,90
|
|
47.930,72
|
4.685,10
|
7.987,45
|
12,75
|
|
55.918,17
|
5.703,50
|
7.987,45
|
13,60
|
|
63.905,62
|
6.789,79
|
7.987,45
|
14,45
|
|
71.893,07
|
7.943,98
|
7.987,45
|
15,30
|
|
79.880,52
|
9.166,06
|
39.877,15
|
16,15
|
|
119.757,67
|
15.606,22
|
39.877,16
|
18,70
|
|
159.634,83
|
23.063,25
|
79.754,30
|
21,25
|
|
239.389,13
|
40.011,04
|
159.388,41
|
25,50
|
|
398.777,54
|
80.655,08
|
398.777,54
|
29,75
|
|
797.555,08
|
199.291,40
|
en adelante
|
34,00
|
Насколько нам позволяет посчитать налоговый симулятор, ставка налога на дарение недвижимости, стоимостью 180 000 евро составит 30,4 %, а сумма налога - 54.781,70 евро в том случае, если Вы не являетесь родственниками.
Здравствуйте, Рамин.
1. Да, Вы можете подарить квартиру или денежные средства Вашей дочери. Самым безопасным вариантом для Вашей дочери и если Вы планируете самостоятельно оплачивать ипотеку, будет вариант приобретения квартиры на Вашей имя.
При дарении квартиры дочери Вам нужно будет оплатить налог на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones), ставка которого зависит от региона, стоимости квартиры и степени родства. Для близких родственников, если дарение оформляется у испанского нотариуса, может быть доступно снижение налоговой ставки. Также Вам будет необходимо оплатить нотариальные и регистрационные сборы. Если дарение произойдет до полного погашения ипотеки, потребуется согласие банка.
При сдаче квартиры в аренду до дарения доходы будут облагаться налогом на доходы физических лиц (IRNR или IRPF).
Дарение денежных средств также облагается налогом на дарение. И также в зависимости от региона может применяться снижение налоговой ставки между близкими родственниками. Все расходы на покупку квартиры (налоги, нотариус, регистрация) будет нести Ваша дочь при дарении денежных средств, в том числе и оформление ипотеки.
2. Если квартира будет подарена Вашей дочери, супруг не сможет претендовать на неё при расторжении брака.
Если Вы подарите деньги дочери, а затем она купит квартиру на подаренные денежные средства и не будет использовать другие денежные средства (например, с семейного счета) для оплаты покупки, квартира будет считаться также её личной собственностью. Рекомендуется сохранить документы, подтверждающие дарение (например, банковские переводы и договор дарения), чтобы избежать споров.
3.Если супруг докажет, что в течение брака он вкладывал свои средства или усилия в улучшение имущества или в покупку квартиры, его стоимость может быть частично разделена. В случае ипотеки, если супруг участвует в её выплате, это может стать основанием для претензий с его стороны.
Здравствуйте, Рамин.
Испанский банк может в любом случае запросить информацию о происхождении денежных средств, особенно, если сумма значительная. Обычно это необходимо для соблюдения правил по борьбе с отмыванием денег (AML).
Дарение денежных средств в Испании между близкими родственниками (например, родитель-дочь) облагается налогом на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Размер налога зависит от региона (автономного сообщества), где зарегистрирован получатель, и от подаренной суммы. В некоторых автономных сообществах при условии выполнения требований к оформлению Договора дарения в Испании налоговая ставка может быть существенно снижена при дарении между близкими родственниками.
Здравствуйте, София.
Для того, чтобы подать налоговую декларацию по налогу на дарение денежных средств и оплатить налог, важно документально оформить факт передачи денег путем оформления дарственной. Для применения права на льготу лучше всего оформлять дарственную в Испании (Escritura de donación). Факт дарения денежных средств декларируется путем заполнения декларации Modelo 651 в Каталонии. Декларация подается в Agència Tributària de Catalunya (Налоговая служба Каталонии) в течение 30 рабочих дней после дарения. Если налог не подлежит уплате (в результате применения налоговых льгот и освобождения от уплаты налога), подача декларации все равно обязательна.
Здравствуйте, Владислав.
В Испании на переводы денежных средств между родственниками может распространяться налог на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). Законодательством не устанавливается сумма, от которой денежные средства должны быть задекларированы. Таким образом, любая даримая сумма должна быть задекларирована. В большинстве автономных сообществ действуют налоговые льготы при дарении денежных средств между близкими родственниками (родителями и детьми) и Вы можете быть освобождены от уплаты налога, но обязаны подать соответствующую декларацию.
Налоговая служба в Испании обычно осуществляет особой контроль за банковскими переводами свыше 3000 евро.
Здравствуйте, Анастасия.
Если Вы являетесь налоговым резидентом Испании, то Вам потребуется оплатить налог на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) в Испании. Ставка по налогу в случае дарения денежных средств между родителями и детьми обычно ниже, но варьируется в зависимости от автономного сообщества в Испании. Декларация по налогу должна быть предоставлена в течение 30 дней с момента дарения денежных средств.
Что касается перевода денежных средств в Испанию, то Вам будет необходимо подтвердить их источник происхождения путем предоставления договора дарения. Предоставить документы в испанский банк лучше заранее, до осуществления перевода.
Здравствуйте, Кристина.
На Канарских островах существуют льготы по налогу на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) для прямых родственников (включая бабушек и внучек). Так как Вы являетесь внучкой, то Вы являетесь родственником II степени. На Канарских островах льгота по налогу на дарение для родственников II степени составляет до 99,9%, если выполняются необходимые требования. Налог рассчитывается, исходя из реальной стоимости недвижимости.
Дарственная (Escritura de donación) должна оформляться через испанского нотариуса, если Вы хотели бы оплатить налог по льготной налоговой ставке.
Стоимость нотариальных услуг зависит от кадастровой стоимости имущества и сложности сделки.
Для квартиры с кадастровой стоимостью 46 400 евро нотариальные расходы составят порядка 300–600 евро.
После оформления дарственной недвижимость нужно зарегистрировать в Реестре недвижимости.
Стоимость регистрации составит примерно 150–300 евро.
Здравствуйте, Владимир.
Скорее всего, оплачивать налог с переводимых Вам Вашим сыном денежных средств Вам не потребуется, однако, если сумма перевода от Вашего сына значительная, она может быть классифицирована как подарок. Ставка налога на дарение в Испании зависит от нескольких факторов, таких как сумма перевода и степень родства между отправителем и получателем. Поскольку Ваш сын является Вашим прямым родственником, сумма налога может быть снижена (или фактически быть равной 0), но для более точной оценки нужно учитывать конкретную сумму перевода и региональные особенности налогообложения, так как налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от автономного сообщества.
Здравствуйте, Татьяна.
Да, Вы обязаны задекларировать полученные средства в Налоговой службе в Валенсии, так как проживаете в этом регионе и являетесь налоговым резидентом Испании. Даже если сумма подарка меньше установленного порога, налоговую декларацию всё равно необходимо подать. Для оформления дарения дарителю обычно NIE не требуется. В Валенсии при дарении от дедушки внучке применяется налоговый бонус для уменьшения суммы уплачиваемого налога, который составляет от 75% до 99% в зависимости от степени родства. Как правило, требуется, чтобы дарственная была оформлена в Испании для применения налоговых бонусов и послаблений.
Здравствуйте, Дарья.
Если Вы являетесь налоговым резидентом Испании, то перевод денежных средств от родителей (в том числе от продажи квартиры) может облагаться налогом в Испании в зависимости от обстоятельств. Денежные средства могут быть перечислены Вам родителями в результате дарения или займа.
Если в результате дарения, то договор дарения лучше всего оформлять у испанского нотариуса (Ecritura de donación). В этом случае, если в автономном сообществе, в котором Вы проживаете предусмотрены льготы на дарение от близких родственников, то Вы сможете ими воспользоваться. Применяемые льготы снижают налоговую ставку до минимума или до нулевого значения, но даже в этом случае Вам потребуется предоставить декларацию по налогу на дарение (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados) в Налоговую службу. Налог на дарение регулируется на уровне автономных сообществ, и ставки зависят от региона Вашего проживания.
Если перевод денежных средств от родителей в Испанию рассматривается как займ, а не дарение, то должен быть заключен письменный договор займа, в котором должны быть указаны условия: сумма займа, срок возврата, процентная ставка (если есть) и прочее. Договор займа обычно не требует оплаты налога (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados), однако декларацию по данному налогу все же требуется подать, чтобы Налоговая служба не квалифицировала данный перевод как дарение.
Здравствуйте, Лидия.
Нет, одаряемый не должен оплачивать налог на прирост капитала (IRPF) при получении недвижимости в дар. Налог на прирост капитала оплачивается в случае продажи недвижимости, если одаряемый получает прибыль от продажи. Однако даже в случае продажи недвижимости, если владелец недвижимости старше 65 лет и данная недвижимость являлась его основным местом проживания, он считается освобожденным от уплаты данного налога.
Важно также иметь в виду, что одаряемый при получении недвижимости в дар должен будет оплатить налог на дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones). В Андалусии существует льгота по налогу на дарение недвижимости между близкими родственниками. Эта льгота может существенно снизить сумму налога до минимального значения или до нуля, но декларацию по налогу, даже при нулевом значении, подать в Налоговую службу придется.
Здравствуйте, Александр.
Если ни даритель, ни получатель не являются резидентами Испании, налог на дарение в Испании обычно не уплачивается, так как дарение происходит за пределами испанской юрисдикции.
Если дарение касается имущества, находящегося в Испании (например, недвижимость, денежные средства в Испании и т.д.), то налог на дарение в Испании может быть применим даже для нерезидентов.
Если Вы были налоговым резидентом в Испании в 2023, и не имели дохода или недвижимости в Испании, то оплачивать налог на доход (IRNR) Вам тоже не требуется.
Здравствуйте, Вячеслав.
На уровне регионального управления устанавливаются бонусы, применяемые при дарении. Эти бонусы и позволяют сократить величину налога на дарение между близкими родственниками в некоторых регионах до 99%, однако не освобождают одаряемого от подачи декларации.
Здравствуйте, Юрий.
Лучше всего для предварительного расчета налога на дарение обратиться к хестору в данном регионе.
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
