Уже совсем скоро настанет последний день, когда испанские резиденты смогут подать так называемую форму Modelo 720 и задекларировать свои зарубежные активы. Некоторые полагают, что это требование связано с Брекзитом и касается только британцев, однако на самом деле это далеко не так. Эта форма налоговой декларации была введена еще в 2012 году, и основная ее цель – борьба с фискальными мошенничествами и отмыванием денег. Данное требование – информирование налоговиков о зарубежных активах – в равной степени относится как к гражданам Испании, так и к ее легальным резидентам, и оно было введено именно с целью уведомления. Другими словами, человек, подавший декларацию, не будет выплачивать налоги на свои зарубежные активы. Однако он может подвергнуться серьезному штрафу, если не выполнит требование о подаче декларации.
Modelo 720 должна быть заполнена и подана в период с 1 января по 31 марта, и в ней должна содержаться информация обо всех активах, находящихся за границей Испании во владении человека, подающего декларацию за предыдущий календарный год. Один раз подав декларацию, нет необходимости подавать ее каждый год, если финансовая ситуация не меняется.Данную декларацию должны подавать те, кто соответствует одному из трех условий:
имеет счета в зарубежных банках, общая сумма средств на которых превышает 50 тысяч евро;
имеет другие активы, ценные бумаги и частные пенсии, которые находятся за границей и стоимость которых превышает 50 тысяч евро. Это включает в себя акции, бонды, страхование жизни, пенсионные планы и выплачиваемые аннуитеты, общая стоимость которых на 31 декабря предыдущего года превышает ту же сумму.
Имеет недвижимость, которая была приобретена за сумму, превышающую 50 тысяч евро. Это включает в себя как жилую, так и бизнес-недвижимость.
Если активы находятся в совместном владении, каждый владелец должен подать отдельную декларацию, где будет указана как общая стоимость, так и его доля.
Граждане или резиденты Испании не обязаны подавать Modelo 720 каждый год, за исключением случаев, когда на протяжении предыдущего календарного года произошли изменения в сравнении с уже поданной информацией. Эти изменения включают в себя:
Испанское налоговое ведомство угрожает огромными штрафами тем, кто не выполнит требование и не заполнит декларацию. Кроме того, штрафы предусматриваются и в случае выявления ошибок в декларации, а также несоблюдения сроков ее подачи. Эти штрафы настолько велики, что Еврокомиссия еще в 2017 году заявила: подобные санкции противоречат законам ЕС, потому что являются непропорциональными нарушению и могут рассматриваться как дискриминация иностранцев. Однако Испания до сих пор не отреагировала на это заявление, и ее политика в отношении штрафов не изменилась.
Неподача декларации или наличие в ней ложной информации ведет за собой штраф в 5 тысяч евро за каждый подобный пункт, при этом минимальный штраф составляет 10 тысяч евро.
За несоблюдение сроков или неправильное заполнение декларации, к примеру, отсутствие ее электронного варианта, предусматривается минимальный штраф 1 500 евро плюс штраф за каждое выявленное нарушение в размере 100 евро.
Резиденты, которые прибыли в Испанию в течение календарного года, заполняют декларацию в начале следующего года в рамках указанных сроков. То же касается тех, кто уже давно живет в Испании, но стоимость их активов впервые превысила 50 тысяч евро. Тем же, кто живет в Испании дольше одного года и до сих пор не подал декларацию, хотя подпадает под ее требования, желательно подать ее как можно быстрее, не ожидая следующего года. Если налоговики обнаружат факт неподачи декларации, штрафы будут гораздо выше, чем штраф за несоблюдение требований по срокам ее подачи. В подобных случаях лучше всего обращаться за помощью к финансовому или налоговому консультанту.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
