Те, кто живет и работает в королевстве, отлично знают: выплачивать налоги в Испании – их обязанность, даже если они еще не являются гражданами этой страны. При этом резиденты Испании должны платить налоги не только с тех доходов, которые они получают на территории этого государства, но и с доходов, поступающих из-за его пределов. Тем же, кто не является резидентом, необходимо выплачивать налоги только с сумм, полученных в Испании. В том числе и за владение недвижимостью, даже если она не сдается аренду.
Испания разделена на 12 автономий, и налоги, которые выплачивают ее жители, разделяются между центральным и региональными правительствами. Уровень этих выплат устанавливается каждой автономией индивидуально. Налоговый год в Испании начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Представленные ниже данные – это общая информация. Конкретные вопросы, которые возникают в процессе выплаты налогов в Испании, необходимо адресовать профессионалам в этой области.
Кто должен платить налоги в Испании?
Первая категория налогоплательщиков – это резиденты королевства. Если человек проживает в Испании в течение 183 дней календарного года или более (не обязательно непрерывно) или здесь находятся его основные «жизненные интересы», к примеру, бизнес или семья, то он считается налоговым резидентом королевства. И будучи таковым, он обязан выплачивать налог на доходы, полученные как в Испании, так и за ее пределами, по прогрессивной шкале, если он относится к одной из следующих категорий:
• наемные сотрудники, получающие более 22 тысяч евро в год;
• индивидуальные предприниматели;
• владельцы недвижимости, которые получают от сдачи ее в аренду более 1000 евро в год;
• владельцы капиталов, получающие на их основе доход более 1600 евро;
• лица, впервые декларирующие свои налоги в Испании.
Резиденты обязаны декларировать все свои зарубежные активы стоимостью более 50 тысяч евро. Для этого предусмотрена специальная форма под названием «Modelo 720». Облагаемым налогом доходом является сумма, которая остается после вычетов социального страхования, пенсий, профессиональных расходов и др.
Те, кто проживает в Испании менее 183 дней в течение календарного года, считаются нерезидентами. Они платят налог только с тех сумм, которые зарабатывают на территории королевства. При этом они не имеют права ни на какие налоговые вычеты. Владелец недвижимости в Испании, независимо от того, сдает ли он ее в аренду, обязан выплатить налог на вмененный доход, а также местные налоги на собственность.
Как зарегистрироваться для выплаты налогов в королевстве?
Прежде чем начать вести выплаты, будущий налогоплательщик должен зарегистрироваться в испанском налоговом ведомстве – Agencia Tributaria. Это требование касается как резидентов, так и нерезидентов. Для этого понадобится идентификационный номер иностранца NIE, который можно получить в местном Oficina de Extranjeros или полицейском участке в течение 30 дней после прибытия в страну. Обязательство выплачивать налоги устанавливается с помощью формы Modelo 30 для всех категорий налогоплательщиков. Через эту же форму при необходимости оформляется изменение информации о налогоплательщике.
Налог на доходы для резидентов
Налог на доходы для физических лиц носит в Испании название Impuesto de Renta sobre las Personas Fisicas, или IRPF. Каждый регион устанавливает собственные категории и уровень этого налога, и потому конкретные суммы выплат будут зависеть от того, где проживает налогоплательщик. Самый низкий уровень налога на доходы в настоящее время установлен в Мадриде – он начинается с 19,5 % и составляет 44,5 % для наиболее состоятельной категории граждан. В Андалусии, к примеру, последний показатель составляет 40 %.
На 2015-2016 год установлены следующие категории налогоплательщиков и уровень выплат:
• до EUR 12,450: 20 % (2015), 19 % (2016)
• EUR 12,450–20,200: 25 %, 24 %
• EUR 20,200–35,200: 31 %, 30 %
• EUR 35,200–60,000: 39 %, 37 %
• более EUR 60,000: 47 %, 45 %.
В регионах эти цифры могут несколько отличаться.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
