Подоходный налог для индивидуальных предпринимателей в Испании, известный как IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), имеет сложную структуру и прогрессивную шкалу налогообложения. Это означает, что размер налога зависит от суммы дохода и может варьироваться от 19% до 45%. В этой статье мы подробно рассмотрим, как работает подоходный налог для autónomo в Испании, чтобы вы могли лучше разобраться в своих налоговых обязательствах.
В Испании индивидуальные предприниматели (autónomo) имеют возможность выбрать один из трёх режимов налогообложения, каждый из которых подходит для разных типов деятельности и уровней дохода. Правильный выбор режима может значительно сократить налоговую нагрузку и упростить бухгалтерский учет.
Этот режим применяется, если ваши годовые доходы не превышают 600 000 евро. Данный метод применяют большинство autónomo. Особенностью данного метода является возможность применения автоматического вычета в размере 7% от чистой прибыли. Этот вычет применяется для покрытия различных операционных расходов, которые сложно или невозможно документально подтвердить.
Этот метод используется, если ваш годовой доход превышает 600 000 евро.
Известен как модульный. Он доступен только для определенных видов деятельности с ограничениями по доходам. Налог рассчитывается, основываясь на параметрах, таких как количество работников и площадь помещений.
Пример использования метода объективной оценки:
Предположим, вы ведете розничную торговлю. Ваш годовой доход составил 50 000 евро, а площадь помещения — 100 кв.м. Налоговый орган применяет следующие коэффициенты:
Ваша чистая прибыль до налогообложения составит 1 651 евро (50 000 x 0,0325 + 100 x 0,26).
Налог на доходы физических лиц (IRPF) уплачивается через декларацию о доходах, где вы отчитываетесь о доходах, полученных в течение года. Однако, чтобы не выплачивать всю сумму сразу, обычной практикой является постепенное предварительное погашение налога, который вам предстоит заплатить в течение года. Как? Через удержания с ваших счетов-фактур, либо используя 130 налоговую модель.
Уплата подоходного налога через счета-фактуры — это распространенный метод, который используется индивидуальными предпринимателями, которые работают с другими ИП или юридическими лицами.
Каждый раз, когда индивидуальный предприниматель выставляет счет своему клиенту, он включает в счет-фактуру не только стоимость предоставленных услуг или товаров, но и соответствующие налоговые ставки: НДС (IVA) и подоходный налог (IRPF).
Для того чтобы иметь возможность уплачивать подоходный налог через счета-фактуры, необходимо получать более 70% выручки от других autónomo или юридических лиц.
| Процесс | |
|---|---|
| 1. Выставление счета |
Предприниматель указывает в счете-фактуре налогооблагаемую базу и применяет налоговые ставки.
|
| 2. Уплата налогов |
|
Оплата подоходного налога через счета-фактуры представляет собой простой и удобный способ. Этот метод позволяет клиентам autónomo декларировать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за них.
Модель 130 является квартальным отчетом, предназначенным для сообщения предпринимателями о своих доходах за определенный период перед налоговой службой и уплаты соответствующих налогов.
При данном методе, предприниматели ежеквартально уплачивают 20% подоходного налога от чистой прибыли. Подача 130 декларации осуществляется с 1 по 20 число каждого квартала.
Для удобства налогоплательщиков предоставляется возможность автоматического прямого дебета, при котором налоговая служба автоматически списывает средства с банковского счета.
В случае необходимости дополнительного времени на оплату налога можно обратиться за отсрочкой к налоговой службе. Также существует возможность подать модель 130 с пометкой "Признание долга с невозможностью платежа", что официально предоставит время до следующей квартальной декларации для оплаты налога. После того как налогоплательщик сможет произвести оплату, ему необходимо обратиться в раздел "Консультация по долгам" и урегулировать задолженность.
Если вы пропустили срок оплаты, но затем сами подали модель 130, налоговая служба может применить штрафные санкции, которые зависят от продолжительности просрочки:
Также возможны дополнительные санкции со стороны налоговой службы, включая возможные судебные последствия или изъятие средств из вашего банковского счета.
Как мы ранее упоминали, индивидуальные предприниматели подающие квартальные отчеты по форме 130, уплачивают 20%, в то время как те, кто удерживает налог с счетов-фактур, обычно платят около 15%. Затем, при подаче готовой налоговой декларации, производится расчет. Если сумма уплаченного налога за год превышает сумму, которую следовало уплатить, то налоговая вернет излишне уплаченные суммы и наоборот.
IRPF является прогрессивным налогом, так что чем больше вы зарабатываете, тем больше вы платите. В данной таблице указана общая государственная шкала, но в каждом автономном округе своя система и свои ставки.
| Налоговая шкала (евро) | Ставка налога |
|---|---|
|
0-12.450 |
19% |
|
12.450-20.200 |
24% |
|
20.200-35.200 |
30% |
|
35.200-60.000 |
37% |
|
60.000-300.000 |
45% |
|
От 300.000 |
47% |
Например, предприниматель заработал 20 800 евро за год. В этом случае он заплатит 19% с первых 12 450 евро (что составляет 2 365,50 евро). Затем 24% с суммы между 12 451 евро и 20 200 евро (1 859,76 евро) и 30% налога с суммы дохода между 20 201 евро и 20 800 евро (30% от 599 евро, что составляет 179,7 евро). Подоходный налог составит 4 404,96.
Таким образом, подоходный налог для индивидуальных предпринимателей в Испании имеет свои особенности, которые важно учитывать при ведении бизнеса и уплате налогов, что поможет предпринимателям избежать ошибок и оптимизировать свои налоговые обязательства.
Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале
+7 495 414-24-13 
+34 919 491 275 
