ИП в Испании: общие вопросы

Здравствуйте, Наталья.
Формально в испанском законодательстве не существует фиксированной суммы дохода, в случае достижения которой регистрацию в качестве "autónomo" (индивидуального предпринимателя) автоматически аннулируют. Вы можете иметь нулевой доход или даже работать в убыток, и пока Вы платите ежемесячные страховые взносы (cuota de autónomos) и подаете налоговые декларации, Вы остаетесь зарегистрированной в качестве "autónomo".

Однако есть важные нюансы, связанные с понятием "экономической целесообразности" и миграционными правилами.

1. Реальность и периодичность деятельности

С точки зрения Службы социального страхования (Seguridad Social) и Налоговой службы (Hacienda), главным критерием является "habitualidad" — регулярность Вашей деятельности.

• Если Вы выставляете счета регулярно (даже на маленькие суммы), Вы обязаны быть зарегистрированы в качестве "autónomo".

• Если Вы зарегистрированы в качестве "autónomo", но долгое время не показываете доходов, Налоговая служба может инициировать проверку, так как поддержание статуса "autónomo" при отсутствии прибыли вызывает подозрения (например, ради получения медицинского обслуживания или стажа).

2. Если у Вас ВНЖ с правом работы на себя (Residencia y trabajo por cuenta propia)

Если Ваш статус "autónomo" привязан к Вашей резиденции, то при продлении ВНЖ требования более жесткие:

• Минимальный порог: Чтобы продлить карту, Вам нужно доказать, что бизнес приносит достаточно средств для жизни в Испании. Ориентиром обычно служит SMI (Salario Mínimo Interprofesional).

• Сумма на 2025 год: Рекомендуемый "безопасный" чистый доход (после вычета расходов и налогов) должен быть не ниже прожиточного минимума. В 2025 году SMI составляет 1 184 € в месяц (при 14 выплатах) или 16 576 € в год.

• Если Ваш чистый доход ниже этой суммы, Миграционная служба (Extranjería) может отказать в продлении ВНЖ, посчитав Ваш проект нежизнеспособным.

3. Расходы, которые нельзя игнорировать

Даже если Ваш доход равен нулю, у Вас остаются обязательные расходы:

• Страховой взнос (cuota): В 2025 году минимальный взнос составляет около 200–205 € в месяц (если у Вас нет льготной ставки "Tarifa Plana" в 80 €).

• Услуги хестора: Около 50–70 € в месяц за подачу отчетности.

Здравствуйте, Кирилл.
В испанской бизнес-культуре, особенно в сфере малого бизнеса, "Presupuesto" (смета/предложение) играет гораздо более важную роль, чем многостраничный договор на оказание услуг. Вероятно, именно поэтому Вы столкнулись со сложностью в поиске формы договора на оказание услуг, так как заключение подобных договоров не распространено в Испании.

Почему в Испании редко подписывают Договор на оказание услуг?

С точки зрения испанского законодательства и для налоговой отчетности оформления "Presupuesto + Factura" достаточно для подтверждения договорных отношений.

1. "Presupuesto" как договор: Когда Вы отправляете клиенту смету, он ее принимает и оплачивает услуги, это считается заключением контракта на оказание услуг.

2. Самозанятые часто выполняют разовые или краткосрочные задачи, где бюрократия с оформлением полноценного контракта просто не оправдана по времени.

3. Упрощение отчетности: Для налоговой отчетности по Modelo 303 (IVA) и Modelo 130 (IRPF) первичным документом всегда является "Factura". 

Как правильно оформить отношения через "Presupuesto"

Чтобы "Presupuesto" защищало Вас так же, как договор, оно должно содержать:

• Данные сторон: Ваши данные (NIE, адрес) и полные данные компании в ЕС.

• Детальное описание: Не просто «Consulting», а список конкретных задач.

• Сроки и условия оплаты: Например, «50% предоплата, 50% после завершения».

• Срок действия предложения: Например, «Válido por 15 días».

• При выставлении счета, если клиент и исполнитель зарегистрированы в ROI, указывается, на каком основании счет выставляется без IVA.

Когда договор все-таки нужен?

Несмотря на популярность "Presupuesto", при работе с другой страной ЕС договор может потребоваться в следующих случаях:

1. Интеллектуальная собственность: Если Вы передаете права на код, дизайн или текст. В "Presupuesto" сложно прописать все нюансы отчуждения прав.

2. Конфиденциальность: Если Вы работаете с конфиденциальной информацией компании.

3. Длительные отношения: Если компания платит Вам фиксированную сумму каждый месяц в течение года.

4. По требованию заказчика.

Резюме

Если заказчик Вы оказываете разовые услуги заказчику, то составления качественного "Presupuesto" обычно достаточно, а после оплаты - оформления "Factura". Этого будет достаточно и для банка, и для Налоговой.

Здравствуйте, Андрей.

Легальность работы в период ожидания TIE

• Виза цифрового кочевника, которую Вы получаете в Консульстве (на 1 год), является основным документом, предоставляющим Вам законное право на проживание и удаленную работу в Испании.


• Карта TIE (Tarjeta de Identidad de Extranjero) — это физическое удостоверение, подтверждающее Ваш статус резидента. Само же право на работу и проживание возникает с момента одобрения визы.


• В период ожидания изготовления карты TIE Вы находитесь в легальном статусе в Испании, который позволяет Вам работать удаленно на иностранную компанию или клиентов.

Использование армянского ИП и регистрация "autónomo"

• Вы можете продолжать работать удаленно во время изготовления карты резидента TIE в Испании, получая доход на Ваш армянский ИП.


• Однако затягивать с регистрацией "autónomo" в Испании мы Вам не рекомендуем.


• На регистрацию в качестве "autónomo" в Испании, как правило, дается 6 месяцев с момента получения визы цифрового кочевника. Соблюдение этого срока поможет избежать вопросов со стороны Службы социального обеспечения Испании (Seguridad Social) и Налоговой службы Испании (AEAT).

Здравствуйте, Елена.
Льготный тариф (Tarifa plana) по оплате взносов в Службу социального страхования (Seguridad Social) для впервые зарегистрировавшихся "autónomo" ожидается, что продолжит действовать и в 2026 году. Однако точная информация пока неизвестна.

Размер взносов зависит от суммы дохода "autónomo".
Например, ориентировочно:

• до 670 евро - 200 евро,
• от 670 евро и до 900 евро - 220 евро,
• от 900 евро и до 1166 евро - 260 евро и так далее.

В 2026 году ожидается повышение взносов.

Здравствуйте, Александр.
Физические лица, которые впервые регистрируются в Испании в качестве "autónomo" и рассчитывают свой доход по методу "estimación directa", имеют право на налоговый вычет в размере 20 %.

Этот вычет применяется к положительному чистому доходу (rendimiento neto positivo), полученному:

• за первый год работы, если деятельность принесла прибыль,
• и за последующий год.

Общая сумма дохода, к которой может применяться данный вычет, не должна превышать 100 000 € в год.

Если более 50 % дохода нового "autónomo" за налоговый период поступает от бывшего работодателя (то есть от компании или лица, у которых он работал по найму в предыдущем году), право на вычет утрачивается.

Здравствуйте, Наталия.
Да, в том случае, если Вы получаете регулярный доход от канала на YouTube в Испании, то Вам потребуется зарегистрироваться в качестве "autónomo".

Здравствуйте, Евгения.
1. Если Вы подразумеваете в Вашем вопросе, возможно ли совмещение двух видов деятельности, то да совмещение трудовой и предпринимательской деятельности возможно. Но в случае цифровых кочевников - нет: если Вы цифровой кочевник и работаете по трудовому договору на российскую компанию, Вы не можете зарегистрироваться в качестве "autónomo" в Испании. Это будет являться нарушением законодательства.

Для регистрации в качестве "autónomo" в Испании Вы должны иметь право на работу "por cuenta propia", то есть на ведение предпринимательской деятельности. Не все типы ВНЖ предоставляют этот тип права на работу.

2. Да, для зарегистрированных в первый раз "autónomo" возможно применение налогового вычета в 20% из подоходного налога IRPF в течение двух первых лет работы на текущий момент. 

Налоговые ставки в Испании прогрессивные и зависят от суммы дохода. 

 "Autónomo" обычно оплачивают:

• Обязательные ежемесячные взносы в Службу социального обеспечения (Seguridad Social).
• IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - подоходный налог для физических лиц. Каждый квартал подается декларация, по которой перечисляются авансом 20% от полученной прибыли. В следующем году с апреля по июнь подается годовая декларация по налогу IRPF за предыдущий год. Если налог Вы переплатили - Налоговая служба Вам вернет разницу, если недоплатили - потребуется доплатить.
• Если Вы оказываете услуги или продаёте товары с НДС (Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), то Вам также требуется ежеквартально перечислять IVA в Налоговую службу и подавать годовую декларацию по IVA.

Здравствуйте, Павел.
Не имея разрешения на проживание и предпринимательскую деятельность в Испании, Вы не можете работать в качестве "autónomo". Регистрация в качестве "autónomo" в Вашем случае будет являться нарушением испанского законодательства. 

Здравствуйте, Наталья.
В Вашей ситуации рекомендуется погасить задолженность перед Службой социального обеспечения и Налоговой службой. Если Вы не имеете права на работу в Испании или не планируете вести предпринимательскую деятельность, то "autónomo" рекомендуется закрыть. 

Здравствуйте, Мария.
Если мы правильно Вас поняли, то Вы имеете в виду вычет "Mínimo personal y familiar" в 5 550 €. Вы можете применить вычет в 5 550 €, если зарегистрировались как "autónomo" в июне 2025 года. Вычет применяется в Годовой декларации IRPF (modelo 100). Если в годовой декларации будет выявлена переплата налога, оплату которого Вы осуществляли с помощью авансовых платежей, то переплаченную часть Вам вернут.

Здравствуйте, Елена.
1. Испанским законодательством не запрещается иметь ИП в любой другой стране мира при получении ВНЖ в Испании.
2. Статус налогового резидента Испании Вы приобретаете с момента начала предпринимательской деятельности в Испании, то есть с момента регистрации в качестве ИП (autónomo).

Таким образом:

• В случае регистрации в качестве "autónomo" в декабре 2025 года, Вы становитесь налоговым резидентом Испании с этого момента и обязаны:

  • уплачивать ежемесячный страховой взнос в Службу социального обеспечения (Seguridad Social);

  • уплатить 20% от прибыли в рамках авансового платежа налога на доходы физических лиц (IRPF) за четвертый квартал 2025 года (до конца января 2026 года);

  • подать годовую налоговую декларацию по IRPF за 2025 год (в период, как правило, с апреля по июнь 2026 года; точные даты объявляются заблаговременно).

В годовой декларации IRPF налоговый резидент Испании обязан задекларировать весь мировой доход, включая доход от деятельности ИП в Сербии. Ввиду наличия между Испанией и Сербией Соглашения об избежании двойного налогообложения, налог, уплаченный в Сербии, будет зачтен при расчете испанского налога IRPF.

В случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.

• Если Вы примете решение зарегистрироваться в качестве "autónomo" с января 2026 года (что представляется наиболее оптимальным вариантом в Вашем случае), то:

  • Вы начнете уплату ежемесячных взносов в "Seguridad Social" с января 2026 года;

  • будете обязаны уплачивать авансовые платежи IRPF (20% от прибыли) ежеквартально;

  • в 2027 году обязаны будете подать годовую налоговую декларацию IRPF за 2026 год, в которой следует указать весь мировой доход, включая доход от деятельности в Испании и за ее пределами.

Также, как и в предыдущем случае, в случае переплаты налога по "autónomo" в рамках авансовых платежей по итогам года сумма излишне уплаченного налога будет возвращена, при недоплате – потребуется доплата.

Дополнительно обращаем внимание, что в Испании применяется прогрессивная шкала налогообложения по IRPF, то есть налоговая ставка увеличивается по мере роста дохода.

Что касается налогового "режима" для "autónomo", то в большинстве случаев применяется метод "Estimación directa simplificada", однако выбор метода зависит от вида осуществляемой деятельности.

Здравствуйте, Сара.
Если Вы не планируете переезжать в Испанию, то Вами был выбран и оформлен неподходящий тип ВНЖ, так как ВНЖ цифрового кочевника (Digital Nomad) предполагает переезд в Испанию для дистанционной работы и требует проживания в Испании в течение 6 месяцев в году. 
1. Указанная Вами сумма соответствует сумме взноса за первый месяц в Службу социального страхования Испании по сниженному тарифу для тех лиц, кто впервые открыл "autónomo". В течение первых 12 месяцев Вам потребуется оплачивать по 90 евро в месяц. 
Это не налог. Налог оплачивается с дохода и зависит от его суммы. Если Вы зарегистрируетесь как "autónomo", Налоговая служба Испании Вас будет считать налоговым резидентом Испании. То есть Вам нужно будет оплачивать налоги в Испании с мирового дохода по прогресссивным ставкам, если Вы не запросите применение специального режима для дистанционных работников.
Размер социальных взносов также зависит от суммы дохода и в следующем году, после истечения 12 месяцев, будет составлять от 200 евро в месяц. Например, если размер дохода составляет около 1 000 евро в месяц, то сумма взноса составит около 300-350 евро в месяц.
2. Да, дистанционная оплата взносов возможна путем автоматического списания со счета.
3. Штрафы, начисление суммы взносов и налогов за неоплаченные периоды.
4. Модификация в Вашем случае невозможна, так как Вы еще не прожили минимум год в Испании, и для модификации нужно основание. В целом, учитывая, что ВНЖ инвестора был отменен, не осталось типа ВНЖ, который был не предусматривал проживания в Испании.
5. Как правило, нет.
6. Да, можно подать заявление с просьбой об аннулировании ВНЖ через систему электронной подачи документов.

Здравствуйте, Светлана.
Для физических лиц, ранее не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей в Испании (autónomo), предусмотрены следующие налоговые и социальные льготы:

• Сниженный взнос в Службу социального страхования по тарифу "Tarifa Plana": фиксированный ежемесячный платеж в размере 80 евро в течение первых 12 месяцев предпринимательской деятельности. Возможно продление льготного периода еще на 12 месяцев (до 2 лет), при условии, что чистый доход не превышает размер минимальной межпрофессиональной заработной платы (SMI), составляющей ориентировочно 1 375 евро в месяц в 2025 году.

• Снижение налогооблагаемой базы в начале предпринимательской деятельности: при уплате налога на доходы физических лиц (IRPF) по системе "estimación directa" (нормальной или упрощенной), может быть применен вычет до 20% от чистого дохода  (rendimiento neto) в течение первого года деятельности.

• Возможность вычета расходов при работе из дома: допускается учет 30% расходов на коммунальные услуги, такие как электроэнергия, телефон и интернет, пропорционально используемой площади жилья, при расчете налогооблагаемой базы.

Кроме того, некоторые автономные сообщества предусматривают дополнительные налоговые вычеты, включая:

Здравствуйте, Олеся.
Для handmade-магазина подойдет следующая классификация CNAE (Clasificación Nacional de Actividades Económicas): 4791 – Comercio al por menor por correspondencia o Internet (Розничная торговля по почте или через интернет).

Здравствуйте, Иван.
Да, льготный тариф на уплату взносов в "Seguridad Social" будет действителен в течение первого года после регистрации "autónomo" в Испании.

Здравствуйте, Лидия.
Если человек является резидентом Испании и при этом продолжает вести деятельность как индивидуальный предприниматель (ИП) в России, то он не обязан регистрироваться как "autónomo" в Испании только для выставления счетов российским клиентам, если:

• Деятельность ведётся официально через ИП в России.
• Клиенты (заказчики) находятся в России.
• Доход поступает на российский счёт.

Важно в дальнейшем будет задекларировать этот иностранный доход в годовой декларации IRPF в Испании как доход из профессиональной деятельности за границей, если Вы являетесь налоговым резидентом Испании.

Здравствуйте, Анна.
Испанское законодательство обязывает Вас зарегистрироваться как "autónomo", если Вы ведёте регулярную и прибыльную экономическую деятельность, даже при небольшом доходе. Если Вы планируете получение стабильного дохода в 1000€/мес — лучше оформить всё официально. Вами может быть выбран вид деятельности "CNAE 4791 – Comercio al por menor por correspondencia o Internet", например, и "IAE 665 – Comercio minorista por correspondencia o Internet".
Налоги и выплаты:

• Cuota de autónomo (социальное страхование): Первые 12 месяцев — тариф "tarifa plana": → 80 € в месяц (фиксированная ставка). В следующем году — вырастет до 160–294 €, в зависимости от суммы дохода.
•  IRPF (подоходный налог): Вы платите по результатам Вашей прибыли. Минимальный % — 15% от прибыли (возможно, вначале — 7% для новых "autónomo"). Прибыль = Доход – Расходы (аренда, покупки товаров, реклама и т.п.). 
• IVA (НДС): Если Вы продаёте товары в Испании — Вы обязаны начислять 21% IVA. 

Пример:

• Допустим, Ваш доход составляет 1000 €/мес (12 000 €/год), расход - 300 €/мес. 
• Годовая прибыль: 1000 – 300 = 700 €/мес → 8 400 €/год. 
• Соц. страхование: 80 € × 12 мес = 960 €.
• IRPF (15%): от 8 400 € = 1 260 €
• IVA: если Вы выставляете счета с 21% НДС — Вы оплачиваете внесенный клиентом налог. 

Итого за год: → примерно 2 200 € налогов и социальных взносов при указанном доходе.

Здравствуйте, Анна.
Если цифровой кочевник оформил регистрацию в "Seguridad Social" как "autónomo" спустя несколько месяцев после получения резиденции, он, как правило, не может задним числом оплатить взносы за периоды, в которые не был зарегистрирован. Обязанность по их уплате возникает только с момента официальной регистрации.

Здравствуйте, Анна.
Если цифровой кочевник зарегистрировался в Службе социального обеспечения (Seguridad Social) как "autónomo" через несколько месяцев после получения резиденции, то, как правило, он не может оплатить взносы за предыдущие периоды, в течение которых не был зарегистрирован, так как обязательство по уплате взносов начинается с момента регистрации.
Взносы в Seguridad Social должны уплачиваться регулярно и не могут быть оплачены за периоды, когда вы вели предпринимательскую деятельность, но не были зарегистрированы как "autónomo".
Однако, если Налоговая служба или Служба социального обеспечения обнаружат факт ведения предпринимательской деятельности без регистрации, они могут обязать вас уплатить эти взносы с учетом штрафа за несвоевременную регистрацию.

Здравствуйте, Антон.
Поскольку Вы зарегистрировали "autónomo" только в первом квартале 2025 года, но работали и получали доход в Испании с марта 2024 года, то у Налоговой службы Испании могут возникнуть к Вам вопросы. 
Если Вы проживали в Испании с марта 2024 года, это означает, что к концу года Вы стали налоговым резидентом Испании. Это обязывает Вас декларировать Ваш мировой доход в Испании за 2024 год.
Поскольку в 2024 году Вы еще не были "autónomo", доход, полученный от кипрской компании, должен был декларироваться как "rendimientos del trabajo" (если был рабочий контракт) или "rendimientos de actividades económicas" (если Вы работали как фрилансер, но без регистрации). Если у Вас не было контракта, а Вы просто оказывали услуги как фрилансер, это может вызвать вопросы у Налоговой службы (Hacienda), так как официальная регистрация предпринимательской деятельности (alta en RETA) произошла только в 2025 году. 
Если "Hacienda" сочтет, что Ваш доход в 2024 году относился к предпринимательской деятельности, Налоговая служба может потребовать выплаты взносов в Службу социального страхования за 2024 год с момента начала деятельности, назначить штрафы за ведение незарегистрированной деятельности, штрафы и пени за несвоевременную подачу деклараций.
Учитывая сложность Вашей ситуации, рекомендуем Вам предварительно проконсультироваться с хестором, перед подачей декларации, чтобы избежать риска начисления штрафов, если это возможно в Вашем случае.