Налоги в Испании : общие вопросы

Здравствуйте, Вера.
Да, Вам будет необходимо встать на учет в Налоговой службе (AEAT) и Службе социального страхования (Seguridad Social) в Испании в качестве "Autónomo", если Вы оказываете услуги компании как ИП и самозанятая. В этом случае Вы осуществляете взносы в "Seguridad Social", и предоставляете налоговую отчетность, и оплачиваете налоги как "Autónomo" в Испании. 
"Autónomo" в Испании требуется ежеквартально предоставлять декларацию Modelo 130 (или Modelo 131) и годовую декларацию по подоходному налогу Modelo 100. Налоговые ставки прогрессивные, варьируются от 19% до 47% в зависимости от уровня дохода.
Все "Autónomo" обязаны платить фиксированный ежемесячный взнос в систему социального страхования, даже если дохода нет. Базовый взнос в 2025 году составляет около 294–600 евро в месяц, но он зависит от выбранной базы взносов (base de cotización). Только зарегистрировавшиеся лица в качестве "Autónomo", не имевшие его ранее, могут воспользоваться тарифом "plano": сниженным взносом в первые месяцы работы (обычно около 80 евро в первые 12 месяцев).
Если же Вы работаете по трудовому договору на компанию, Вам нужно будет тоже получить номер социального страхования и предоставлять налоговую отчетность в Налоговую службу (AEAT) и, соответственно, уплачивать налоги с Вашего дохода.
Для уплаты налогов в специальном режиме для цифровых кочевников Вам нужно будет в течение 6 месяцев с момента получения Решения о ВНЖ подать декларацию Modelo 149 в Налоговую службу, а через год предоставить декларацию Modelo 151 по Вашему доходу. Специальный режим для цифровых кочевников позволит Вам оплачивать налоги как налоговому нерезиденту Испании. Налоговая ставка для нерезидентов Испании составляет 24%.

Здравствуйте, Елена.
Наличие недвижимости и регистрации по месту жительства в Испании (empadronamiento) не обязательно означает, что Вы постоянно проживаете в Испании и проводите более 183 дней в стране. Tax Free доступен для резидентов стран, не входящих в Европейский союз, которые совершают покупки в Испании и вывозят товары за пределы ЕС. 

Здравствуйте, Елена.
Да, Вы можете вернуть НДС за товары, приобретенные в Испании, если:

• товары не были приобретены для коммерческого использования,
• Вы постоянно проживаете в Андорре,
• Вы выезжаете из ЕС в течение 3-х месяцев с момента их приобретения.

Для того, чтобы воспользоваться схемой Tax Free (возврат НДС) в Испании при выезде в Андорру, важно, чтобы во время совершения покупок в Испании Вы запросили у продавца электронную форму Tax Free (называемую в Испании "documento electrónico de reembols" или сокращенно "DER"). Чтобы магазин мог предоставить его Вам, Вы должны предоставить свои идентификационные данные (полное имя, дату рождения и номер паспорта). Для возврата НДС при выезде из Испании Вам нужно обратиться в пункт "Tax Free".

Здравствуйте, Александра.
При сдаче налоговой декларации как "autonomo" в Испании для учёта расходов в разных валютах, необходимо перевести все расходы в евро по официальному обменному курсу (курсу Европейского центрального банка) на момент совершения операции. 

Здравствуйте, Мила. 
Вы становитесь налоговым резидентом Испании, если проживаете более 183 дней в календарном году в Испании. 
Вы также можете быть признаны налоговым резидентом Испании, если:

• Центр Ваших экономических интересов находится в Испании. Это означает, что основной источник Вашего дохода или бизнес находится в Испании.
• Ваша семья (супруг и/или несовершеннолетние дети) проживает в Испании. Даже если Вы проводите меньше времени в Испании, налоговые органы могут признать Вас резидентом, если Ваши близкие родственники постоянно проживают в стране.

Налоговые резиденты Испании обязаны декларировать и платить налоги в Испании с всех своих мировых доходов.
Налоговые нерезиденты платят налог только с доходов, полученных в Испании, в том числе налог на доход от владения недвижимостью.
В Испании есть ряд налогов, которые уплачиваются независимо от Вашего статуса налогового резидентства. Они связаны с владением, использованием или продажей имущества, а также с осуществлением определённых действий. Это такие типы налогов, как, например:

• Налог на недвижимость (IBI - Impuesto sobre Bienes Inmuebles).
• Налог на дарение и наследство (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones).
• НДС (IVA - Impuesto sobre el Valor Añadido).
• Транспортный налог (Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica).
• Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) и другие.

Здравствуйте, Дмитрий.
Вам нужно разрегистрироваться в качестве "Autónomo" в "Agencia Tributaria" и "Seguridad Social" до начала Вашей предпринимательской деятельности в Испании. Если Вы зарегистрируетесь позже, то будет считаться, что Вы нарушили сроки регистрации, что может повлечь такие последствия, как наложение штрафов и начисление долгов по социальным взносами задним числом с момента, когда Вы обязаны были зарегистрироваться как "Autónomo". Размер же штрафа зависит от времени задержки в регистрации. 
Одним из главных условий продления ВНЖ цифрового кочевника является доказательство Вашей профессиональной активности и оплаты налогов и социальных взносов в Испании. Без регистрации в качестве "Autónomo" подтвердить этот факт невозможно. 
Если Вы не зарегистрируетесь в качестве "Autónomo" в Испании, налоговые органы могут выявить, что Вы проживаете в Испании и ведете экономическую деятельность без уплаты налогов. Это может быть расценено как налоговое нарушение или даже мошенничество. При попытке продлить ВНЖ цифрового кочевника или подать документы на другие типы резиденции могут возникнуть сложности из-за нарушений.

Здравствуйте, Вадим!
Если Вы будете находиться в Испании менее 183 дней в течение календарного года и не имеете центра жизненных интересов в Испании, то маловероятно, что Вас признают налоговым резидентом Испании. Однако, так как Ваша супруга будет являться налоговым резидентом Испании, то налоговые органы могут попытаться доказать, что Вы также связаны с Испанией через супругу.
Если Вы хотели бы избежать оплаты налогов в Испании и Ваш доход Вы получаете в РФ (доход не связан с Испанией), то лучше пока не регистрировать никакую деятельность в Испании, иначе Вам будет необходимо оплачивать налоги в Испании.
Однако Вам нужно иметь в виду, что цифровые кочевники и члены их семей обязаны проживать в Испании более 6 месяцев в году, иначе им могут отказать в продлении их ВНЖ.

Здравствуйте, Алла.
Сначала Вам необходимо проверить статус возврата денежных средств по поданной декларации. Для этого Вам необходимо зайти на официальный сайт налоговой службы Испании (Agencia Tributaria), войти в личный кабинет и в "Servicio tramitación de borrador / declaración (Renta WEB)". Налоговая служба Испании имеет срок до 6 месяцев с момента окончания срока подачи декларации (30 июня) для рассмотрения заявления и осуществления возврата денежных средств. 
Статусы и их значение:

• "En tramitación" (В обработке): Ваша декларация всё ещё проверяется. Это может занять время, особенно если налоговая требует дополнительной проверки.
• "Pendiente de comprobación" (Ожидает проверки): Возможно, Вас попросят предоставить дополнительные документы.
• "Devolución emitida" (Возврат отправлен): Возврат был перечислен на Ваш банковский счёт.

Если Ваши документы все еще находятся на рассмотрении, то Вам необходимо обратиться в Налоговую службу.

Здравствуйте, Людмила.
Да, такая ситуация допустима. Если Вы сохраняете ИП в Грузии, Вы продолжите платить налоги в Грузии, но Испания может потребовать уплаты дополнительных налогов, если испанская ставка налогообложения выше. С 1 июля 2011 года между Грузией и Испанией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения. В связи с чем налоги, уплаченные в Грузии, могут быть учтены при оплате налогов в Испании.
Вы можете рассмотреть регистрацию "Autónomo" в Испании, если:

• Вы планируете вести предпринимательскую деятельность в Испании.
• Вы хотите пользоваться испанской системой социального обеспечения (например, получать пенсию или медицинское страхование).

Платежи с Кипра на грузинское ИП могут привлечь внимание налоговых органов Испании, если они посчитают, что Ваша основная предпринимательская деятельность связана с Испанией. Важно быть готовым предоставить:

• Документы, подтверждающие, что услуги оказываются в Грузии.
• Декларацию мирового дохода в Испании, если Вы становитесь её налоговым резидентом.

Здравствуйте, Михаил.
Как только Вы станете налоговым резидентом, Вы будите обязаны подавать ежегодную декларацию по подоходному налогу IRPF. В IRPF декларируются доходы, полученные во всем мире, а также указывается недвижимость, которой Вы владеете, и доход от недвижимости.
Одна квартира может использоваться как основное место жительства. Если квартира зарегистрирована как основное место жительства, она не облагается налогом на доходы от предполагаемой аренды. Вторая квартира может облагаться налогом на доход от предполагаемой аренды (imputación de rentas inmobiliarias). Это фиктивный доход, который добавляется к Вашему общему доходу для целей подоходного налога (IRPF). Обычно этот доход составляет 1,1% или 2% от кадастровой стоимости квартиры в зависимости от даты пересмотра кадастровой стоимости.
Если Вы не получаете дохода ни в Испании, ни в другой стране мира и формально Вам не требуется предоставлять декларацию IRPF, а фиктивный доход от второй квартиры не превышает 1 000 евро, то Вы не обязаны подавать декларацию IRPF, если у Вас нет других причин для этого.

Здравствуйте, Юрий.
Ваша возможность беспрепятственно покинуть Испанию при наличии незакрытых налоговых обязательств зависит от того, были ли к Вам применены меры принудительного взыскания. Например:

• Были ли Вы внесены в список должников (morosos). 
• Было ли против Вас начато административное или уголовное производство за уклонение от уплаты налогов.

В Испании не проверяют налоговые задолженности на паспортном контроле. Однако, если есть судебное предписание о запрете на выезд, информация об этом будет доступна пограничным органам. Если против Вас не выносилось решений о запрете на выезд из Испании в результате неуплаты налогов, то, скорее всего, Вы сможете покинуть страну без проблем.

Здравствуйте, Юрий.
Если Вы не оплатили налоги в Испании (у Вас есть задолженность перед "Agencia Tributaria"), это может привести к административным последствиям, таким как штрафы или запрет на выезд, если задолженность будет превышать определенную сумму (обычно более 1 000 евро). Однако, для того чтобы Вас задержали при выезде из Испании, должно быть вынесено решение суда о запрете на выезд. 

Здравствуйте, Инна.
Если Вы оба являетесь налоговыми резидентами Испании и Ваша недвижимость находится в Испании, то Вы обязаны оплатить:

– Муниципальный налог на прирост стоимости земли (Plusvalía municipal). Этот налог уплачивается в местный муниципалитет.

– Подоходный налог на прирост капитала (исп. IRPF por la ganancia patrimonial). Этот налог рассчитывается как разница между стоимостью покупки и продажи жилья. Для налоговых резидентов ставка составляет от 19% до 23% и оплачивается через подачу декларации, форма 100.

Здравствуйте, Максим.
Декларации по формам Modelo 720 (для зарубежных счетов, ценных бумаг, недвижимости) и Modelo 721 (для криптовалюты) подаются в том случае, если:

• Вы являетесь налоговым резидентом Испании (то есть, если проживаете в Испании более 183 дней в году);
• сумма одной из групп активов превышает 50 000 евро;
• на 31 декабря отчетного периода сумма группы активов превышала 50 000 евро.

Modelo 720 и Modelo 721 подаются в течение первого квартала следующего года (с 1 января по 31 марта), за предыдущий календарный год, в котором Вы являлись налоговым резидентом Испании. 
Штрафы за неподачу деклараций или подачу деклараций с ошибками достаточно высокие. Если Вы скрываете информацию от Налоговой службы и Налоговая служба об этом узнает, то может быть выставлен гораздо более высокий штраф.
Лучше всего не нарушать требований Налоговой службы и своевременно подавать декларации, как информационные, так и о доходах. В любом случае Вы можете подать декларации(ю) с опозданием, оплатив штраф.

Здравствуйте, Александра!

По правилам налоговые резиденты обязаны платить налоги в Испании за продажу недвижимости по всему миру. Однако в Вашем случае, поскольку продажа была до получения налогового резидентства, рекомендуем обратиться за консультацией к нашему хестору, для оценки всех нюансов Вашей ситуации.

Здравствуйте, Полина.
Да, как налоговый резидент Испании, Вы обязаны декларировать свои мировые доходы в Испании, включая доходы от продажи недвижимости в других странах. Вы должны отразить доход от продажи квартиры в декларации IRPF, подаваемой в Испании за тот год, когда произошла продажа. Ставка налога зависит от суммы дохода. Если Вы уже уплатили налог в России, Вы можете воспользоваться положениями договора об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией, чтобы зачесть уплаченные в России суммы налога. Если деньги от продажи недвижимости будут реинвестированы в покупку Вашего основного жилья в Испании, Вы можете быть освобождены от уплаты налога, при условии, что Ваш возраст составляет более 65 лет.

Здравствуйте, Алексей.
Если Вы являетесь налоговым резидентом Испании (то есть проводите в Испании более 183 дней в году), Ваш мировой доход подлежит налогообложению в Испании и Вы должны подавать декларацию IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), а не IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes). Налог IRNR применяется исключительно к тем лицам, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доход в Испании.
Поскольку Вы работаете как "autónomo" и уже платите IRPF, это подтверждает Ваш статус налогового резидента, и Вам не нужно подавать форму 210 или платить IRNR.

Здравствуйте, Денис.
- Закон 14/2013, регулирующий получение ВНЖ для высококвалифицированных специалистов (ВНЖ ВКС) в Испании, не конкретизирует тип права на работу, получаемого высококвалифицированным специалистом при выдаче ВНЖ. Если обратиться к Регламенту Миграционной службы (Reglamento de la Ley Orgánica 4/2000), обычно ВНЖ, запрашиваемые компанией для работы в Испании, предполагают наличие права на работу только в этой компании. И, как показывает практика, ВНЖ ВКС не является исключением, так как в случае смены работодателя требует оповещения Миграционной службы в течение 30 дней и оформления ВНЖ заново. В связи с чем, если Вы планируете активно управлять стартапом, это может быть расценено как нарушение условий ВНЖ ВКС. 
Что касается применения Закона Бекхэма, то теоретически к доходам налоговых резидентов Испании от инновационной предпринимательской деятельности, представляющей интерес для Испании, Закон может применяться. Однако только к налоговым резидентам, ставшим таковыми только в 2023 году. И важным условием также является основание для переезда - то есть переезд в Испанию был осуществлен для развития предпринимательской деятельности. Так как в Вашем случае основанием для переезда был контракт с испанской компанией, то в применении Закона Бекхэма Налоговая служба Вам может отказать, посчитав, что Вы не выполняете требования для оплаты подоходного налога в данном режиме (Режиме Бекхэма). До 2023 года наличие дохода от любого "establecimiento permanente" (любой предпринимательской деятельности) исключало возможность оплаты налогов в режиме Бекхэма.
- Если прерывания в сроках действия ВНЖ в Испании не будет допущено (ВНЖ ВКС продолжит действовать до получения ВНЖ предпринимателя), то на получение Долгосрочного ВНЖ в Испании через 5 лет постоянного проживания смена типа ВНЖ не должна повлиять. Однако нужно сохранить все решения Миграционной службы и сканы всех карт резидента TIE, чтобы подтвердить факт проживания по ВНЖ.
- Маловероятно, что Вам аннулируют текущий ВНЖ ВКС, если Вы продолжите работать на того же работодателя, если Вы сами об этом не попросите.
- Да, Миграционная служба может проверить, вели ли Вы ту предпринимательскую деятельность, о которой заявляли при оформлении ВНЖ. Это делается с целью, чтобы проверить, соблюдались ли условия получения ВНЖ в течение срока действия самого ВНЖ, то есть легально ли Вы проживали на территории Испании или ВНЖ должен был быть аннулирован. 
- Тип права на работу, получаемый заявителем при выдаче ВНЖ предпринимателя по Закону 14/2013, аналогично конкретно не устанавливается данным Законом.

Здравствуйте, Мария.
Если Вы получаете доход в иностранной валюте (например, в рублях), для расчета налога Вам нужно перевести этот доход в евро по курсу на соответствующую дату. Для этого используется официальный обменный курс, опубликованный Европейским центральным банком на день получения дохода или на день подачи декларации. В Испании доходы от работы, бизнеса, инвестиций или аренды облагаются налогом по прогрессивной шкале. Процент налога зависит от суммы Вашего дохода. Например, налоговые ставки для физических лиц в Испании варьируются от 19% до 47%, в зависимости от размера дохода.

Здравствуйте, Мария.
Если Вы прожили в Испании более 183 дней за 2024 год, то Вы автоматически становитесь налоговым резидентом Испании. Как налоговый резидент, Вы обязаны декларировать все свои доходы по всему миру в Испании. 
Необходимость подачи декларации для оплаты подоходного налога (IRPF) также зависит от размера и источника доходов. Вы обязаны подать налоговую декларацию, если:

•  Вы получаете доходы только от одного источника (например, работа или пенсия), и общая сумма превышает 22 000 евро в год.
• Если доходы получены от нескольких источников (например, работа + дивиденды), и доход от второго и последующих источников превышает 1 500 евро в год, при условии, что общий доход превышает 15 000 евро.
• Ваш совокупный доход от капитала (проценты по накопительным счетам, дивиденды) превышает 1 600 евро в год.

Ставки подоходного налога на доходы от капитала (включая дивиденды):
19% — на доход до 6 000 евро;
21% — на доход от 6 001 до 50 000 евро;
23% — на доход от 50 001 до 200 000 евро;
27% — на доход свыше 200 000 евро.
Испания и Россия имеют соглашение об избежании двойного налогообложения. Это означает, что налоги, уплаченные в России, могут быть зачтены в Испании при расчете подоходного налога (IRPF), но только в пределах испанских ставок налогообложения. В Испании Вы обязаны будите доплатить разницу между налогом, уплаченным в РФ, и налогом, установленным в Испании. Для того, чтобы уплаченную сумму по подоходному налогу в России, учли в Испании, важно предоставить документы, подтверждающие уплату налога в России.
В Испании декларация подается в период с апреля по июнь следующего года. По доходам, полученным за 2024 год, Вы подаете декларацию весной 2025 года.