Налоги в Испании: что нужно знать иностранцу, переезжающему жить в эту страну? Часть 1

Налоги в Испании: что нужно знать иностранцу, переезжающему жить в эту страну? Часть 1

Всем, кто собирается переехать в Испанию или приобрести здесь недвижимость, обязательно стоит разобраться с тем, какие налоги им придется оплачивать как покупателям и владельцам недвижимости, а также как резидентам. Даже если иностранный гражданин не планирует вести на территории Испании деловую или трудовую деятельность, он тем не менее столкнется с необходимостью выплачивать определенные налоги.

Всем известно, что незнание закона не освобождает от ответственности, и это более чем верно, если речь идет о взаимоотношениях с испанскими налоговыми службами. Безусловно, все вопросы, связанные с выплатой налогов в Испании, лучше всего решать с помощью профессионального юриста, но даже в этом случае будущему жителю этой страны стоит иметь хотя бы приблизительное представление о том, какие налоги и в каком объеме ему придется выплачивать.

Прежде всего нужно понимать, что налогами в Испании облагается не только бизнес и трудовая деятельность, но и недвижимость и другое имущество, а также операции с ним. Для расчета каждого вида налогов используются определенные схемы, учитывающие целый ряд факторов, поэтому если речь идет об установлении суммы, которую придется выплачивать проживающему в Испании иностранцу, можно говорить лишь об усредненных и приблизительных цифрах.

Так как между Россией и Испанией действует договоренность, позволяющая избегать двойного налогообложения, определенные категории россиян, которые решили поселиться в Испании, могут по-прежнему оставаться налоговыми резидентами у себя на родине. Однако такой вариант неприемлем для тех, кто в перспективе собирается получать гражданство Испании – здесь вступают в действие уже другие правила.

Налоги при приобретении недвижимости в Испании

С этими налогами сталкиваются все, кто приобретает недвижимость в Испании, даже если покупатель не собирается постоянно жить в этой стране и получать ее вид на жительство или гражданство.

При приобретении недвижимости в Испаеии покупатель оплачивает:

• налог на переход права собственности, который в Испании носит название ITP. Он оплачивается один раз при приобретении недвижимости, которая относится к категории вторичной, а ставка его устанавливается на региональном уровне и составляет в пределах 10 % от стоимости недвижимости.

• Покупатели, приобретающие жилье в новостройках, выплачивают не ITP, а НДС, который в Испании известен как IVA. Его размер составляет 10 или 21 % стоимости недвижимости в зависимости от целей, с которыми она приобретается.

• Гербовый сбор, или IAJD. Его выплачивают только покупатели новостроек.

Каждый, кто приобретает недвижимость в Испании, должен учитывать, что сразу же после покупки он обязан заполнить две декларации. Первая подается в кадастровую палату, и цель ее – сообщить о смене собственника жилья. Согласно этой декларации на имя нового владельца недвижимости будет начисляться ежегодный налог ITP – налог на недвижимое имущество. Вторая декларация подается непосредственно в налоговую службу Испании, после чего владелец недвижимости ставится на учет и в дальнейшем может оплачивать налоги и заполнять налоговые декларации онлайн. В отличие от первой декларации, которую можно заполнить онлайн, документ, подаваемый в налоговую, заполняется владельцем недвижимости собственноручно.

При продаже недвижимости выплачиваются следующие налоги:

• налог на прибыль. Его оплачивают только нерезиденты Испании и величина его составляет 3 % стоимости реализуемого жилья.

• Налог на доходы IRNR. Его также оплачивают только нерезиденты, причем независимо от того, сдается ли в аренду принадлежащая им недвижимость. Уплачивается ежегодно по форме 210 в размере 24 % от суммы, равной двум процентам кадастровой стоимости жилья.

• Прибыль, которую получает продавец недвижимости при ее реализации, облагается налогом IRPF, или налогом на доходы физических лиц. Он рассчитывается на основе роста стоимости недвижимости, которая происходит со временем. Налогом облагается разница между той суммой, за которую изначально приобреталась недвижимость, и той суммой, которая была получена при ее продаже.

Наличие недвижимости в собственности в Испании также подразумевает определенные выплаты для владельцев жилья. К основным налогам, которые выплачивает собственник недвижимости, относятся:

• налог на недвижимость, который в Испании известен как IBI. Это основной налог, который выплачивают все без исключения жители и нерезиденты страны, имеющие в собственности недвижимость. Он начисляется на основе кадастровой стоимости жилья и составляет от 0,4 до 1,1 %. Правом устанавливать ставку по этому налогу наделяются сами муниципалитеты, поэтому в разных частях страны величина его может различаться.

• Нерезиденты Испании платят подоходный налог IRNR. От IBI он отличается тем, что не списывается автоматически с банковского счета владельца, а уплачивается после подачи ежегодной декларации. Его обязаны платить все нерезиденты, даже если недвижимость не сдается в аренду и не приносит своему владельцу прибыль.

• Impuesto sobre el Patrimonio. Данный налог считается в Испании налогом на богатство. Его выплачивают только те владельцы, недвижимость которых оценивается дороже 700 000 евро.

Прежде чем перейти к другим налогам, которые оплачивают иностранцы, переезжающие в Испанию, стоит отметить такой важный момент: по испанским законам иностранный гражданин, который проживает в Испании более 183 дней в году, считается ее налоговым резидентом. А значит, он будет выплачивать налоги не только на доходы, которые он получил в Испании, но и на любые другие доходы, полученные у себя на родине или в других странах мира, в том числе и налоги, предусматриваемые при владении имуществом.

Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале