Декларация о зарубежных активах (Modelo 720): кто обязан подавать и что грозит за неподачу

Многие иностранцы, переехавшие в Испанию, продолжают владеть активами за пределами страны — счётами, недвижимостью, долями в компаниях. Но не все знают, что такие активы необходимо декларировать в Hacienda (налоговая служба Испании) — с помощью специальной формы Modelo 720. Причём штрафы за неподачу могут быть огромными.

Разбираемся, кто обязан подавать эту декларацию, в какие сроки и что грозит за нарушение.

Что такое Modelo 720?

Modelo 720 — это информационная декларация о зарубежных активах, предназначенная для налоговых резидентов Испании. Она не предполагает уплаты налогов сама по себе, а используется для контроля над средствами, находящимися за пределами страны.

Эта форма была введена в 2012 году как часть борьбы с уклонением от налогов и отмыванием капитала.

Кто обязан подавать?

Обязанность подать Modelo 720 возникает у всех налоговых резидентов Испании, у которых есть зарубежные активы, если они соответствуют одному или нескольким из этих критериев:

1. Банковские счета за пределами Испании

• Общая сумма превышает 50.000 € по состоянию на 31 декабря.

• Например: счёт в банке в РФ, Армении, Казахстане, ОАЭ и т.д.

2. Финансовые активы

• Акции, облигации, доли в компаниях, страховые полисы, фонды, если суммарная стоимость превышает 50.000 €.

3. Недвижимость за границей

• Жилая, коммерческая, земельные участки — если рыночная стоимость превышает 50.000 €.

❗ Важно: даже если по каждой категории меньше 50.000 €, но суммарно выходит больше — подавать не нужно, если ни одна категория не превышает лимит отдельно.

Срок подачи

• До 31 марта каждого года за предыдущий год.

• Например: до 31 марта 2025 года — за активы, которыми владели на 31 декабря 2024 года.

Как подать?

Подача осуществляется только онлайн через сайт налоговой службы Agencia Tributaria, с использованием цифрового сертификата, Cl@ve или NIE + код доступа.

Также можно поручить подачу gestor’у или налоговому консультанту.

Нужно ли подавать каждый год?

Нет. Modelo 720 подаётся однократно, а потом — только если:

• Сумма по одной из категорий выросла более чем на 20.000 €,

• Добавились новые активы или был закрыт счёт/продана недвижимость.

Что грозит за неподачу?

Раньше санкции были очень жёсткими, но в 2022 году Суд ЕС признал их непропорциональными, и Испания была вынуждена смягчить подход. Однако:

• Штрафы до 150 € за каждый непоказанный актив остаются.

• В ряде случаев актив может быть признан незаконно приобретённым доходом, и с него могут потребовать налог в 45% плюс пени.

Особенно это касается тех, кто позже решит подать активы добровольно или при выявлении в рамках автоматического обмена налоговой информацией.

Частый вопрос:

Нужно ли указывать недвижимость в РФ, если она перешла по наследству?
Да, если вы — налоговый резидент Испании и стоимость превышает 50.000 €, декларация обязательна. Факт покупки или происхождения значения не имеет.

Modelo 720 — обязательная форма для всех, кто живёт в Испании более 183 дней в году и владеет значительными зарубежными активами. Даже если вы не платите налоги с этих объектов, неподанная декларация может привести к серьёзным проблемам с Hacienda.

Самые актуальные и эксклюзивные новости Испании Вы можете узнать в нашем Телеграм-канале